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9991. 一次性税前扣除是否包括设备净残值 [4%]

...（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 企业享受此优惠政策时，...

分类:专家答疑 时间:20190522

9992. 研发加计扣除 [4%]

...，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 请问：形成无形资产的 是否可以按2018年形成无形资...

分类:专家答疑 时间:20190522

9993. 客户提前还货款的现金折扣的账务处理 [4%]

...同规定如下：4月1日替Ａ采购某货物付款100万元，客户7月31日回款，相当于Ａ占用我司资金100万元4个月，我司按月加价1%，即开票104万元给Ａ客户。 假设Ａ提前还我司款，6月30日就回款了。相当于我司只应该收103万，那原记入...

分类:专家答疑 时间:20190523

9994. 企业所得税清算 [4%]

...发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，房地产开发产品取得预售收入，先按预计利润率征收企业所得税。待预售的房地产项目完工后，要进行项目清算，重新核算房地产开发项目的成本支出，据实...

分类:专家答疑 时间:20190526

9995. 一般纳税人转为小规模后的进项税如何处理？ [4%]

...定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

分类:专家答疑 时间:20190528

9996. 同一母公司下子公司股权划转后续问题 [4%]

...投资，划入方增加长期股权投资和资本公积； 2018年10月31日完成股权划转，2018年B、C公司企业所得税申报均填报居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表； 2018年12月20日A公司将B公司股权转让给非关联方个人； 2019年...

分类:专家答疑 时间:20190531

9997. 汇算清缴期后收到的发票并付款 [4%]

...，在2018年度所得税汇算清缴时已税前扣除（预计2019年5月31日前可收到发票并付款），但实际预计于2019年6月方可收到发票并付款，对所得税汇算清缴时已扣除的此部分广告费，有什么影响吗？税局核查时会调增并会产生滞纳金...

分类:专家答疑 时间:20190601

9998. 国家税务总局厦门市税务局关于2019年度城乡居民基本医疗保险个人缴费事项的通告 [4%]

...项。　　特此通告。国家税务总局厦门市税务局2019年5月31日　　附件：厦医保[2019]46号+关于调整城乡居民基本医疗保险筹资标准的通知.doc13-1Z531102539.doc

分类:福建省税收政策法规 时间:20190604

9999. 房产税问题 [4%]

...只缴纳5月1号-5月5号出租期间租金收入的还是5月20号-5月31号的租金也要缴纳 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:按税收文件规定应分段计税。个人认为这种情况应咨询一下当地税务机关，谢谢合作。 中华人民共和国房产...

分类:专家答疑 时间:20190610

10000. 限制性股权 [4%]

...101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数 （二）居民个人一个纳税年...

分类:专家答疑 时间:20190610