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100291. 企业界定及抵扣问题 [23%]

...现规定，仍有待总局对新所得税法细则的进一步明确。 2、不可以，根据《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通》（国税函[2000]678号）规定，根据《中华人民共和国工会法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的...

分类:专家答疑 时间:20070530

100292. 销售回扣如何处理才能税前扣除 [23%]

...的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。根据国税发[2000]84号文规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用进行税前扣除：（1）有合法真实凭证；（2）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个...

分类:专家答疑 时间:20070530

100293. 税负率 [23%]

...税务在计算企业的税负率时，是用免低退汇总表上的1—2月累计数还是用企业当年销售计算出的免低额，与销售额作比较，销售额又是用哪个销售额（因免低退汇总表中有了单证收齐销售额） 即：A.免低退汇总表免低额/06年...

分类:专家答疑 时间:20070530

100294. 来料加工深加工结转进项转出时间 [23%]

...材料—进口料件 贷：应付外汇帐款-国内深加工结转 2、结转企业从国内购进部分原、辅料入库时： 借：原材料 借：应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款—国内原、辅料 3、 结转企业在国内结转销售实现...

分类:专家答疑 时间:20070530

100295. 出口手册办理及增值税发票填开 [23%]

...去问一下。 海关手册应由申报出口的企业办理才对。 2、B企业只是从事了加工的业务，给对方开具的也只能是加工费发票。

分类:专家答疑 时间:20070530

100296. 土地出让金退回 [23%]

俱乐部会员提出如下问题:我公司2004年交纳土地出让金到高新区国有资产管理公司后即返110万元，帐务处理为冲减了土地成本。现税务稽查要求按补贴收入计交企业所得税（筹建期无其它纳税项目）;另员工差...

分类:专家答疑 时间:20070530

100297. 个人所得税缴扣 [23%]

...司支付给营业员的工资，由其进行代扣代缴是合法的。 2、对在销售地是否成立公司的问题，由于涉及税务分析与筹划之复杂考量，不属网上政策答疑工作范围，建议您委托我们俱乐部其他专家出具筹划方案并由专家负责指导实...

分类:专家答疑 时间:20070530

100298. 收入确认的帐务处理 [23%]

...俱乐部税务咨询部联系电话：（010）6873 0157 （陈小姐） 2、作为深圳的物流企业，发生的运输或是代理收入，应按规定确认收入，并在境内申报缴纳各有关税项。对国际货代业务，应以收取客户的全额作为收入，对支付出去的...

分类:专家答疑 时间:20070530

100299. 子公司亏损弥补 [23%]

俱乐部会员提出如下问题:我公司于2003年9月投资控股74%新建一家子公司。母公司所得税征管在地税局，子公司所得税征管在国税局。2006年母公司实现利润1400万元，而子公司自成立已来直亏损，截止到2006年已...

分类:专家答疑 时间:20070530

100300. 单证备案中装箱单的问题导致的退税影响 [23%]

提出如下问题:根据国税发[2005]199号文件规定，出口企业对四个单证必须作备案，购销合同，发货明细单，运输单据和提单，其中运输单据具体是什么？咨询当地税务主管机关，答复是船务公司出具的shiping ord...

分类:专家答疑 时间:20070531