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110101. 境外服务费 [23%]

...答如下:1、劳务发生在境外不征收营业税。 2、根据《企业所得税法实施条例第七条》：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： 　　（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定； 　　（二）提供劳...

分类:专家答疑 时间:20121127

110102. 关于进项税额抵扣 [23%]

...税额也不得抵扣进项税。进项税全部计入资产成本中。 2、依据： 增值税条例第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或...

分类:专家答疑 时间:20121127

110103. 关于进项税抵扣 [23%]

...为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。 2）《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。进项税不能抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

分类:专家答疑 时间:20121127

110104. 资产评估增值 [23%]

...本企业的资产。国有企业改制需有国资委的批复文件。 2、企业可以将资产按评估价投入到被投资企业，评估增值部分需缴纳企业所得税。 《关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知》 财企[2009]46号

分类:专家答疑 时间:20121127

110105. 关于消费税抵扣 [23%]

...解答如下:不可以，不属于同一个税目。财税[2006]33号）的相关规定，企业用外购或委托加工收回的以下应税消费品连续生产应税消费品的可以扣除外购或委托加工收回应税消费品已纳消费税税款。 　　1、外购或委...

分类:专家答疑 时间:20121128

110106. 动产租赁可以按3%简易征税 [23%]

...征收率为3%。开具增值税普通发票，进项税不能抵扣。 2、一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%，可以开具增值税专用发票。 财政部 国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 财税[2011]110号 第八...

分类:专家答疑 时间:20121128

110107. 联建房地产分得的房子应如何做账 [23%]

...工单位施工，建房后出售，不构成税收上的合作建房。 2、所谓“分配”实为向对方销售商品房。按房地产企业销售商品房的会计核算进行会计处理。

分类:专家答疑 时间:20121128

110108. 物业办公用房 [23%]

...业主）处理的，还是作为开发公司的固定资产处理的？ 2、房产用于物业管理，应该缴纳房产税，可以由房产的实际使用人缴纳。

分类:专家答疑 时间:20121128

110109. 地方教育费附加 [23%]

...如下问题:我单位是一家水力发电企业，缴纳增值税，2005年，当地政府出台文件，按纳税额2%征收地方教育费附加，该文件一直没有传达到我单位，地方税务局也未要求缴纳该费用，今年地方税务局要求从2005年补交该费，请问...

分类:专家答疑 时间:20121128

110110. 购车的增值税抵扣问题 [23%]

...:1、因为用于职工福利，不得抵扣进项税额 2、《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号 规定 　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税...

分类:专家答疑 时间:20121128