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11031. 能否按建造合同确认收入 [5%]

...国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令） 　第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： 　　（四）采取预收货...

分类:专家答疑 时间:20140513

11032. 逾期发票(邮丢)未抵扣事项 [5%]

...税凭证抵扣问题的公告》 国家税务总局公告【2011】第50号 一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符...

分类:专家答疑 时间:20140514

11033. 代收运费账务处理 [5%]

...国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令） 第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿...

分类:专家答疑 时间:20140515

11034. 礼品的增值税问题 [5%]

...国增值税暂行条例实施细则》 财政部 国家税务总局第50号令 第二十二条 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

分类: 时间:20140515

11035. 研发费用问题 [5%]

...，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。”

分类:专家答疑 时间:20140520

11036. 企业所得税汇算清缴中的加计扣除 [5%]

...企业，在进行所得税汇算时，残疾职工工资加计扣除金额50万元，进行了调整后但没进行加计扣除的应纳所得额为30万元，请问主表25行是为-20万元而是为0，也就是残疾职工的工资的加计扣除是否可以结转以后年度

分类:专家答疑 时间:20140520

11037. 销售商品搭赠电话卡 [5%]

...销活动，消费者从商场购买一件我司产品，我司赠送一张50元的电话卡，请问，赠送给消费者的电话卡用不用视同销售，营改增后，按哪种税率计提销项税？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:

分类:专家答疑 时间:20140523

11038. 房地产销售活动中老带新赠送老客户物品要不要代扣交纳个人所得税 [5%]

...赠一吗？ 我查了下相关税收文件，根据财税（2011）50号文规定，要区分有偿赠送和无偿赠送，而且关健点是要在销售商品或提供劳务的“同时”赠送。 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:

分类:专家答疑 时间:20140526

11039. 发票过期了，该怎么办 [5%]

...税凭证抵扣问题的公告》 国家税务总局公告【2011】第50号 一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符...

分类:专家答疑 时间:20140603

11040. 小型微利企业的条件 [5%]

...额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小...

分类:专家答疑 时间:20140604