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110421. 年终奖缴纳个人所得税 [23%]

...出如下问题: 年终奖个人所得税的速算扣除数应乘以12个月才合理，现行规定出现了年终奖甲高于乙，纳税后实际收入乙与甲基本一样的现象，这显然不合情理。如甲年终奖45万，除12个月，为37500元，对应税率为30%，速算扣...

分类:专家答疑 时间:20130122

110422. 调整报表的问题 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、补缴的税款计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。 2、只需调整资产负债表期初数。利润...

分类:专家答疑 时间:20130122

110423. 关于财政专项拨付款所得税问题 [23%]

...收入条件，且款项全部用于形成资产，按【2009】87和【2011】70号文规定，形成资产的折旧不能在税前扣除，现国税稽查要求：1、按当年度期间费用与收入比例计算所占期间费用，该部分期间费用不能在所得税前扣除；2、当年度...

分类:专家答疑 时间:20130122

110424. 误餐费是否计提个人所得税 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、误餐费记入福利费 2、车间人员的误餐费可以计入制造费用。 4、这部分误餐费需要缴纳个人所得税。 财政部　国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财...

分类:专家答疑 时间:20130122

110425. 原材料盘亏、盈相关增值税如何处理？ [23%]

... 如果盘亏属于管理不善造成的进项税必须转出处理； 1.管理不善造成的存货损失应当计入管理费用。 　　2.因管理不善造成的存货损失时，其进项税额应当转出。 盘盈借：存货，贷：营业外收入

分类:专家答疑 时间:20130123

110426. 按合同计提应支付境外专利使用费和劳务费 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、按照权责发生制原则应该允许扣除，但税收又是不完全的权责发生制有时又体现为收付实现制。在税收实践中凡提取但未实际支付的费用（如：预提费用）不允许在企...

分类:专家答疑 时间:20130123

110427. 关于银行揽储 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、比照利息收入设置账户， 2、申报缴纳企业所得税 3、税务局无明确规定。

分类:专家答疑 时间:20130123

110428. 企业合并中取得的房产及土地使用权 [23%]

...您提出的问题专家解答如下:请参考： （1）、营业税：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》国家税务总局公告【2011】第51号 （2）、增值税：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关...

分类:专家答疑 时间:20130123

110429. 我公司租赁个人房屋注册分公司需要缴纳土地使用税吗 [23%]

...------------------------------------------------------------------- （1988）国税地字第15号 四、关于纳税人的确定 土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人...

分类:专家答疑 时间:20130123

110430. 低压配电室是否缴纳房产税 [23%]

...租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值...

分类:专家答疑 时间:20130123