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110791. 应付利息的余额处理 [23%]

提出如下问题:我单位2011年底的应付利息账户贷方有余额，但在2012年5月底以前，我单位已将这部分利息全额支付，税务局在查账的时候，提出年底不应有余额，虽然支付了，也得调增企业所得。在2012年底应...

分类:专家答疑 时间:20130402

110792. 取得收入税前扣除 [23%]

...）需计入企业当年收入总额，缴纳企业所得税。（财税[2008]151号） 2、符合条件的软件企业有优惠，其他企业无。 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税【2012】第27号 五、符合条件...

分类:专家答疑 时间:20130402

110793. 人防车位以租金出售需要交土地增值税吗？ [23%]

...成本对象单独核算，视为“销售不动产”处理。 　　2、销售有限使用权（例如地下车位），视为“服务业—租赁业”进行处理，这种情况下，视为自用固定资产，当然不用进行土地增值税的清算，而成本也不能作为土地增值...

分类:专家答疑 时间:20130402

110794. 纪念邮册可发税前抵扣 [23%]

...除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　2．财税[2009]72号文件补充规定，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予...

分类:专家答疑 时间:20130402

110795. 个人所得税账务处理 [23%]

...税费/个人所得税 1079 贷：现金 1079 2、收到员工交来个人所得税现金 借：现金 1079 借：管理费用/税金 -1079 借：应交税费/个人所得税 -1079 贷：应交税费/个人所得税 -1079...

分类:专家答疑 时间:20130402

110796. 人防车位以租金出售票据问题 [23%]

...地的人防部门进行监督，竣工后无偿移交给人防部门。 2、与购房人就地下车位（人防设施）签订一定期限租赁使用权合同，其取得的租赁收入，不作为房地产转让收入。取得的收入按租赁收入缴纳营业税。（一般开不动产销售...

分类:专家答疑 时间:20130402

110797. 设备融资租赁 [23%]

...，租赁期为3年，采取定额归还本息的方式，合同金额为823万元，融资金额为700万元，融资方发了一份租金支付的明细表给我，上面有每期应还本金加上租赁本金附加费，每个季度为71.75万元，本金700万+161万本金附加费=861万，等...

分类:专家答疑 时间:20130403

110798. 关于在国外维修产品携带出境的维修用物品交什么税的问题 [23%]

...出关时是否征关税，是由个人携带物品的重量决定的。 2、违规操作情况不在答复之列。

分类:专家答疑 时间:20130403

110799. 履约保证金是否缴纳流转税 [23%]

提出如下问题:2011年我公司与对方签订技术许可合同，合同期三年，每年50万元，执行了一年后，对方再不付款，我公司与对方签订终止合同，合同约定对方支付的履约保证金30万元，我们不再支付了，合同就...

分类:专家答疑 时间:20130403

110800. 购买土地发生费用入账问题 [23%]

...青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费、契税等。 2、土地价调基金计入土地成本 3、土地交易代理服务费，地籍资料技术服务费计入管理费用。

分类:专家答疑 时间:20130403