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110901. 企业购进礼品 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、账务处理： 购进时： 借：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税额) 贷：银行存款 赠送时： 借：营业外支出（或作为业务招待费处理） 　　　贷：库...

分类:专家答疑 时间:20130419

110902. 对非居民企业代缴税款 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、代缴的税款不可以在税前扣除。 2、代缴的税款包含在税前金额中。入账时可将税后金额折算成税前的。

分类:专家答疑 时间:20130419

110903. 是否计提福利费？ [23%]

...敬的会员：您提出的问题专家解答如下: 1、职工福利费、工会经费、职工教育经费的支出比例由税法规定。 2、可以提取，但税前扣除的为实际支出（拨缴）且不超过支出比例的职工福利费、工会经费、职工教育...

分类:专家答疑 时间:20130419

110904. 租赁合同的问题 [23%]

...敬的会员：您提出的问题专家解答如下: 1、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 2、确实无法收回的应收账款可以申报资产损失。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中...

分类:专家答疑 时间:20130419

110905. 房地产公司转让股份交什么税 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1.借:实收资本- A 贷:实收资本-B 2、先做财务变更，再做工商变更。税务变更只需要在报表中披露就行了。 3、A转让股权时有溢价行为，需要缴纳个人所得税。

分类:专家答疑 时间:20130420

110906. 计提的土地使用税未交能否税前扣除 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、可以在所得税前扣除，应纳所得税计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用 2、中华人民共和国企业所得税法...

分类:专家答疑 时间:20130420

110907. 吸收合并企业 [23%]

提出如下问题:我公司2012年10月吸收合并A企业，A企业2012年10月底办理所得税汇算并注销，A公司汇算清缴后有未弥补亏损，按照政策A企业的未弥补亏损在我公司可继续弥补， 请问老师； 1.A企业的亏...

分类:专家答疑 时间:20130421

110908. 公司车辆残值收入 [23%]

...敬的会员：您提出的问题专家解答如下: （1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为： 借：固定资产清理（固定资产账面价值） 累计折旧（已提折旧） 固定资产减值准备（已...

分类:专家答疑 时间:20130422

110909. 政府以国有土地使用权投资 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。 2、企业通过“招、拍、挂”程序承受...

分类:专家答疑 时间:20130422

110910. 营业税的问题 [23%]

...敬的会员：您提出的问题专家解答如下: 1、不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 国家税务总局关于印发《营业税问...

分类:专家答疑 时间:20130422