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110931. 企业购进礼品 [23%]

...品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额) 2、《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项...

分类:专家答疑 时间:20130419

110932. 对非居民企业代缴税款 [23%]

...答如下:1、代缴的税款不可以在税前扣除。 2、代缴的税款包含在税前金额中。入账时可将税后金额折算成税前的。

分类:专家答疑 时间:20130419

110933. 是否计提福利费？ [23%]

...费、工会经费、职工教育经费的支出比例由税法规定。 2、可以提取，但税前扣除的为实际支出（拨缴）且不超过支出比例的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出。超过部分需作纳税调增。

分类:专家答疑 时间:20130419

110934. 租赁合同的问题 [23%]

...照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 2、确实无法收回的应收账款可以申报资产损失。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定 第十九条　企业所得税法第六条第...

分类:专家答疑 时间:20130419

110935. 房地产公司转让股份交什么税 [23%]

...答如下:1.借:实收资本- A 贷:实收资本-B 2、先做财务变更，再做工商变更。税务变更只需要在报表中披露就行了。 3、A转让股权时有溢价行为，需要缴纳个人所得税。

分类:专家答疑 时间:20130420

110936. 计提的土地使用税未交能否税前扣除 [23%]

...和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用 2、中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号 第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款...

分类:专家答疑 时间:20130420

110937. 吸收合并企业 [23%]

提出如下问题:我公司2012年10月吸收合并A企业，A企业2012年10月底办理所得税汇算并注销，A公司汇算清缴后有未弥补亏损，按照政策A企业的未弥补亏损在我公司可继续弥补， 请问老师； 1.A企业的亏...

分类:专家答疑 时间:20130421

110938. 公司车辆残值收入 [23%]

...减值准备） 贷：固定资产（账面原价） （2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为： 借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税金—— （3）收回出售固定资...

分类:专家答疑 时间:20130422

110939. 政府以国有土地使用权投资 [23%]

...地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。 2、企业通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的可以用于开发。对国资委投入的国有土地使用权不能直接用于开发。

分类:专家答疑 时间:20130422

110940. 营业税的问题 [23%]

...发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 2、有滞纳现象的会涉及滞纳金。

分类:专家答疑 时间:20130422