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112031. 担保公司涉及税款 [23%]

...用担保不属于营改增范围。收取的担保费缴纳营业税。 2、只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》国税...

分类:专家答疑 时间:20130830

112032. 工业用地如何计算缴纳土增税 [23%]

...目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证。参见财税[2003]16号。 土地增值税的计算： （1）计算增值额 增值额=收入额－扣除项目金额 　　（2）计算增值率 增值率=增值额÷扣除项目金额 （3）确定适用税率 依...

分类:专家答疑 时间:20130901

112033. 政府划拨资产财税处理 [23%]

...的问题专家解答如下:1、根据企业会计制度（2001）的有关规定，按规定无偿调入或调出固定资产的企业，应在“资本公积”科目下设置“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”明细科目进行核算。 2、按照新...

分类:专家答疑 时间:20130901

112034. 165375继续提问，延期交房违约金 [23%]

...应是某一个体，对这类损失。税前扣除需作纳税申报。 2、提请关注个人所得税问题。上述事项是否涉及个人所得税以主管税务机关的意见为准。

分类:专家答疑 时间:20130902

112035. 房地产业核算的会计科目 [23%]

...小企业会计准则》。无新的房地产业的会计核算科目。 2、科目设置可参考原《房地产开发企业会计制度》[93]财会字第02号（网上可下载）。

分类:专家答疑 时间:20130902

112036. 集团先进旅游的涉税事项及税前扣除 [23%]

...司是否可以税前此类费用（含子公司先进人员的费用）；2.如旅游费不可以扣除，发票项目开成考察费或代办会议费是否可以税前扣除，如可以，须完善哪些资料和手续；3.如上述三个项目的费用都不可以税前扣除，对于公司组...

分类:专家答疑 时间:20130902

112037. 关于营改增的征收范围 [23%]

...旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。 2、使用拖轮将无动力的船舶送达目的地，使其空间位置得到转移，个人认为属于营改增的水路运输服务。请咨询主管税务机关。

分类:专家答疑 时间:20130902

112038. 关于融资租赁业务税收问题 [23%]

...我们按月归还本息，对方出具的是地税普通发票，请问在2012年10月营改增以后，对方是否应该开具增值税发票给我们？还是如对方所说的，可选择交营业税和增值税，如果应该开具增值税，税率是适用税率？还是简易税率？我们...

分类:专家答疑 时间:20130902

112039. 请问进料加工企业 [23%]

...同内销，环环纳税，按一般贸易办理“免、抵、退”税 2）视同出口，环环免税，按进料加工方式办理“免、抵、退”税 3）视同出口，环环结转，按进料加工业务办理“免、抵、退”税 故，按当地主管税务机关的要求做。 ...

分类:专家答疑 时间:20130902

112040. 皮蛋、盐蛋能开收购发票吗？ [23%]

...品收购发票仅限于收购农业生产者自产农产品时开具。 2、经加工后的农产品不能使用农产品收购发票收购。

分类:专家答疑 时间:20130902