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113121. 以前年度损益调整科目 [23%]

...计的盈亏数额所进行的调整，不会在利润表中体现。 2、需要调整资产负债表中未分配利润的年初数。 3、不会出现不平情况。 主要账务处理。     （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借...

分类:专家答疑 时间:20140214

113122. 购进固定资产进项税怎么抵扣？ [23%]

...般纳税人之前提供应税服务发生的进项税额不得抵扣。 2.报废营改增前购进的固定资产出售的增值税，按照4%征收率减半征收增值税。 3.报废营改增前购进的固定资产出售时发票如何开具？开具普通发票。规定如下 （国税函〔...

分类:专家答疑 时间:20140214

113123. 材料索赔款 [23%]

...关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号） 　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管...

分类:专家答疑 时间:20140214

113124. 赠与合同交不交印花税 [23%]

...解答如下:1、赠与行为的结果为产权转移。 2、产权转移书据， 包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据。按所载金额万分之五贴花 3、是否按产权转移书据税目贴花，请咨询主管...

分类:专家答疑 时间:20140214

113125. 成都的快递物流业现在能开增值税发票不？ [23%]

...集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。 2、营改增的收派服务，增值税税率6%，可以开具增值税专用发票。

分类:专家答疑 时间:20140214

113126. 质量或交期罚款税前扣除 [23%]

...关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号） 　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管...

分类:专家答疑 时间:20140214

113127. 年终奖金问题 [23%]

...1、上一年度的年终奖可以在实际发放的今年税前扣除。 2、上一年度的年终奖若计提未发放，企业所得税汇算清缴时需作纳税调增，实际发放年度再作纳税调减。

分类:专家答疑 时间:20140216

113128. 总分公司转移资产 [23%]

...务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函[2008]828号 　一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入...

分类:专家答疑 时间:20140217

113129. 招待费标准 [23%]

...企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定： 第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 2、非投资类企业以...

分类:专家答疑 时间:20140217

113130. 存续分立所需纳税 [23%]

...分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。 2、续存分立，强调的是在分离全部资产或部分资产时与其相关联的债权、债务和劳动力也要一并转让给其他单位。否则分立行为不成立。 3、请参考： 《国家税务总局关...

分类:专家答疑 时间:20140217