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12151. 关于公共配套项目成本分摊？ [4%]

...营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）规定： 　第三十二条 除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。 　（二）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建...

分类:专家答疑 时间:20091228

12152. 进口环节增值税 [4%]

...×12）] 2、根据国税函[2009]158号：对于纳税人在2008年12月31日前免税进口的自用设备，由于提前解除海关监管，从海关取得2009年1月1日后开具的海关进口增值税专用缴款书，其所注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。纳税人销...

分类:专家答疑 时间:20091229

12153. 其他应付款所得税的问题 [4%]

...纳营业税及附加税。 3、企业所得税以公历1月1日至12月31日为一个纳税年度。在此期间实际发放的合理的工资薪金才可税前扣除。

分类:专家答疑 时间:20091229

12154. 预计利润率的问题 [4%]

...营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）规定： 第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： 　　（一）开发项目位于省、自治区、...

分类:专家答疑 时间:20091229

12155. 继89193问题 [4%]

...财政、税务主管部门另有规定除外”。 纳税人2008年12月31日计提的工资没有在2008年实际发放的，不能在2008年进行扣除，而应在2009年实际发放时扣除。

分类:专家答疑 时间:20091229

12156. 营业税会计分录 [4%]

...税金—应交营业税。 2、企业所得税以公历1月1日至12月31日为一个纳税年度，在此期间实际发放的合理的工资薪金可在税前扣除。 3、将企业负担职工的个人所得税计入应付职工薪酬。

分类:专家答疑 时间:20091229

12157. 贷款贴息补助 [4%]

...税〔2009〕87号文件规定，对企业在2008年1月1日～2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合3个条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额...

分类:专家答疑 时间:20091230

12158. 房地产企业所得税 [4%]

...提出的问题专家解答如下:1、根据国税发[2009]31号：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。不计算相关税费扣除。 2、财务费用中有与...

分类:专家答疑 时间:20091230

12159. CIF销售的确认时间 [4%]

...问题:我公司12月25日出口一笔货物，CIF条款，由于12月31日前尚未到达对方港口，按CIF条款的规定，风险尚未转移到对方，税务上要求12月必须做销售，请问会计准则是否确认销售？ 谢谢！

分类:专家答疑 时间:20091231

12160. 关于股权转让涉及的企业所得税问题 [4%]

...给B公司，使得B公司占A公司的股权达到51%。截止2009年12月31日，A公司账面累计亏损达550万元。股权转让手续于2010年1月办理。请问：我公司在股权转让过程中，是否需要按所持A公司股权比例调整损益？我公司在本次股权转让过程...

分类:专家答疑 时间:20091231