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12991. 不丧失控制权的情况下处置子公司部分股权编制合并报表时的调整分录 [4%]

...司2011年1月1日取得A公司70%股权，初始成本3.5亿。2011年8月31日以7200万元转让其10%的的股权，A公司净资产账面价值4亿，母公司报表确认转让收益2200万元。请问编制合并报表时，如何编制调整分录，请将分录详细告知。感谢！

分类:专家答疑 时间:20120616

12992. 开工奠基费用能否计入开发成本 [4%]

...经营业务企业所得税处理办法》的通知》 国税发〔2009〕31号 开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

分类:专家答疑 时间:20120619

12993. 如何理解合理利息准予扣除 [4%]

...出如下问题:统借统贷子公司向集团借款（国税发[2009]31号）“合理利息”准予扣除，集团向金融机构、银行借款浮动利率算不算合理，有可能100%、200%以上浮动，可否扣除？谢谢！ 尊敬的会员：您提出...

分类:专家答疑 时间:20120625

12994. 给职工个人缴纳的保险费中，单位承担的部份，可否计入开发间接费用 [4%]

...产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号 　(六)开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、...

分类:专家答疑 时间:20120627

12995. 国家税务总局公告2012年第24号 [4%]

...会员：您提出的问题专家解答如下:次年5月31日前必须汇算清缴完毕。 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局...

分类:专家答疑 时间:20120627

12996. 预售收入的预计利润可以先弥补以前年度亏损吗 [4%]

...亏损。 2、扣除的税金中包含土地增值税（见国税发[2009]31号） 国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知 国税函〔2008〕635号 　一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报...

分类:专家答疑 时间:20120627

12997. 开发商自用或出租房产 [4%]

...营业务企业所得税处理办法》的通知》 （国税发〔2009〕31号） 第二十四条 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

分类:专家答疑 时间:20120629

12998. 股权变更涉税问题 [4%]

...入清算，股东会已通过决议拟将49%的全部自然人股份转给31个自然人股东（其中1名自然人股东退出，且在工商局没有备案）。国有股东同意变更。 目前，我单位账面净资产已达20,000万元。 请问：此项股权变更是否涉...

分类:专家答疑 时间:20120703

12999. 房地产企业新建小区社区办公用房 [4%]

...营业务企业所得税处理办法》的通知》 （国税发〔2009〕31号） ?第十七条 企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，按以下规定进行处理：?（一）属于非营利性且产权...

分类:专家答疑 时间:20120705

13000. 关于房地产企业合作开发的企业所得税问题 [4%]

提出如下问题:国税发（2009） 31号文，第三十一条以非货币性交易方式取得土地使用权 和 第三十六条以本企业为主体联合开发 问：这两条规定中的企业合作开发的方式有何区别，我感觉都说的是一回事...

分类:专家答疑 时间:20120710