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13051. 关于开发成本分摊？ [4%]
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...还未取得发票的800万场地平整工程成本是否可以根据[2009]31号文第三十二条按工程总成本的10%预提，即预提成本1000万*10%=100万在企业所得税前扣除？2、属于2010年已售土地的成本，但由于在2010年未取得发票而不得在企业所得税前...
分类:专家答疑 时间:20121127
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13052. 未交的营业税及附加可否在企业所得税前扣除 [4%]
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...应预缴的部分营业税金及附加没有实际上交。根据2009年31号文，营业税金及附加可以在所得税前扣除，请问老师：未实际上交的营业税金及附加可以在企业所得税前扣除吗？我个人认为，企业所得税，执行权责发生制原则，无论...
分类:专家答疑 时间:20121127
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13053. 房地产行业结算问题 [4%]
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...营业务企业所得税处理办法》的通知》 （国税发〔2009〕31号） 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税...
分类:专家答疑 时间:20121128
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13054. 工资计算方法 [4%]
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...3 ￥1,062 ￥300 ￥9,261 0004 武海 销售部 ￥4,600 ￥0 ￥500 ￥31 ￥5,069 ￥0 ￥300 ￥4,769 0005 刘繁 销售部 ￥4,800 ￥4,080 ￥500 ￥0 ￥9,380 ￥0 ￥300 ￥9,080
分类:专家答疑 时间:20121130
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13055. 应付利息账面有余额 [4%]
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...:企业所得税的纳税年度为公历的1月1日至12月31日。预提费用不允许在企业所得税税前扣除。在年度汇算清缴时作纳税调增。实际支付时作为支付年度的费用按规定在税前扣除。
分类:专家答疑 时间:20121203
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13056. 固定资产处置税收问题 [4%]
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...下问题:我单位需要处置一台设备，该设备是2008年12月31日之前购买，现根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。...
分类:专家答疑 时间:20121204
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13057. 房产税的减免问题 [4%]
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...《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，于1986年12月31日制定了《广东省房产税施行细则》，明确了我省房产税的开征时间为1987年1月1日。
分类:专家答疑 时间:20121210
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13058. 免税项目申请 [4%]
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...“两免三减半”、“五免五减半”优惠政策，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，并享受至期满为止。符合条件的软件企业和集成电路企业所得税优惠政策与企业所得税其他优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠...
分类:专家答疑 时间:20121211
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13059. 财政厅，水利建设资金 [4%]
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...主管地税分局；符合备案类优惠条件的纳税人在2012年3月31日前上报各主管地税分局。 2、专门为水利建设专项资金减免的鉴证不采用，要求列明业务明细的可由中介机构在其年度审计报告或审核确认的财务报表基础上补充...
分类:专家答疑 时间:20121212
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13060. 地下机械停车位成本的扣除 [4%]
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...产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号 2009-3-6 第三十三条 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。
分类:专家答疑 时间:20121213