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13071. 财政厅，水利建设资金 [4%]

...主管地税分局；符合备案类优惠条件的纳税人在2012年3月31日前上报各主管地税分局。 　　2、专门为水利建设专项资金减免的鉴证不采用，要求列明业务明细的可由中介机构在其年度审计报告或审核确认的财务报表基础上补充...

分类:专家答疑 时间:20121212

13072. 地下机械停车位成本的扣除 [4%]

...产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号 2009-3-6 第三十三条 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

分类:专家答疑 时间:20121213

13073. 股改个税问题 [4%]

提出如下问题:我公司以12年10月31日作为股改基准日，经会计师审计的净资产为121664213.85元（实收资本2000万，资本公积9436.19元，盈余公积6621868.29元，未分配利润95032909.37元），折股6000万股，自然人股东占股37...

分类:专家答疑 时间:20121219

13074. 荒山绿化费是否计入开发成本 [4%]

...产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发［2006］31号)规定：属于成本对象完工后发生的，应按计税成本结算的规定和其他有关规定，首先在已完工成本对象和未完工成本对象之间进行分摊，然后再将应由已完工成本对象...

分类:专家答疑 时间:20121219

13075. 工资薪金能否计提 [4%]

...税年度内实际发放的工资，纳税年度为公历1月1日至12月31日。 2、但是，有的地方性税收文件规定，计提的工资税前扣除掌握在汇算清缴期结束前。汇算清缴期结束前发放已计提汇缴年度的工资，可在汇缴年度扣除。具体可再咨...

分类:专家答疑 时间:20121220

13076. 有形资产租赁 [4%]

...。 （六）跨年度租赁。 　　 试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。

分类:专家答疑 时间:20121224

13077. 销售成本结转问题 [4%]

...营业务企业所得税处理办法》的通知》 （国税发〔2009〕31号）规定： 第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认： 　　（三）采取银...

分类:专家答疑 时间:20121224

13078. 关于应付债权确认收入的问题 [4%]

...5年前应付未付的款项在今年作企业收入，假如明年5月31前、已作企业收入的应付款被权益人上门索取，在企业所得税清算中能否调减应纳税所得额？（请说明税规依据） 尊敬的会员：您提出的问题专...

分类:专家答疑 时间:20121226

13079. 预提费用能否税前列支 [4%]

...产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号 第三十二条 除以下几项预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本。 　　(一)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下...

分类:专家答疑 时间:20121226

13080. 土地成本怎样结转 [4%]

...分摊。具体分摊标准和细则见如下文件： 国税发[2009]31号

分类:专家答疑 时间:20121227