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13101. 当年予提工资，下年所得税汇算清缴前发放需要纳税调整吗，依据是什么？ [5%]

...可在汇缴年度扣除。 以上是地方国税的规定（青国税发[2010]9号） 个人意见是不建议您调整，因为您今年调整了，到明年的这个月份您还得调整，不如直接用当年实际缴纳的金额。因为工资一般都是当月计提下月发放。 以...

分类:专家答疑 时间:20150717

13102. 售后回租税务处理 [5%]

...售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告〔2010〕13号，以下简称13号公告）规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征增值税。因此，出卖人（承租人）不得向出租人开具发...

分类:专家答疑 时间:20150719

13103. 补偿款票据 [5%]

...家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知 国税函[2010]220号 六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 　　　　（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。 依据上述文件精神，应该取得合...

分类:专家答疑 时间:20150720

13104. 违纪处理依据 [5%]

...font> 1、依据《中华人民共和国发票管理办法》（2010年12月20日国务院令第587号公布）第三十七条规定：“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5...

分类:专家答疑 时间:20150720

13105. 股权转让所得涉税 [5%]

...以人民币出资，以当日的汇率折算成美元，并验资审计。2010年投资人转让股权，由于汇率波动较大，股权转让成本是以出资时的历史汇率计算，还是以转让日的汇率计算成本，请老师指点？ 尊敬的会员：

分类:专家答疑 时间:20150721

13106. 典当行借款综合费的处理 [5%]

...具的发票是服务业发票，开票内容是“综合费”。别墅于2010年完工，我公司将06年至10年的典当借款的综合费全部作了资本化，后转入别墅成本。国税检查别墅成本时提出：典当公司不是金融企业，因此借款利息超出金融企业同...

分类:专家答疑 时间:20150721

13107. 增资扩股再问 [5%]

...加的注册资金部分补交印花税． 2、依据（国税发[2010]54号）强调，“加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照‘利息、股息、红利...

分类:专家答疑 时间:20150722

13108. 固定资产废铁收入纳税问题 [5%]

...r=red>提出如下问题:我单位是一个小规模纳税人，2010年12月报废一批固定资产，出售废铁收入225000元，收入已经入账，当时忘记计提增值税，现在我偶尔发现这个问题，我现在想补交这笔增值税，该如何计算，希望老师给...

分类:专家答疑 时间:20150723

13109. 供应商材料长期未开票结算如何税务处理 [5%]

...:贵公司的做法符合税收法规，没有风险。 2010年第19号  国家税务总局关于企业取得财产转让等  所得企业所得税处理问题的公告    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定...

分类:专家答疑 时间:20150728

13110. 对190156号提问的补充 [5%]

...解答如下: 您好：查了一下相在文件（财税[2010]121号）文件，对土地使用税和房产税等相关问题进行了明确，该文件第三条明确了将地价计入房产原值征收房产税问题：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如...

分类:专家答疑 时间:20150730