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13491. 预交的营业税及土地增值税会计处理 [4%]

...经营业务企业所得税处理办法的通知》 （国税发[2009]31号 第九条规定企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时...

分类:专家答疑 时间:20150420

13492. 增值税进项税 [4%]

...材料已入库并且财务已入账。该笔进项税当月认证后3月31日发现材料名称有误（材料没有买错）。4月对方开具了销项负数后又重新按着正确名称开具了正数发票，请问：（1）、原来错误发票的进项税需要转出吗？如果需要转出...

分类:专家答疑 时间:20150421

13493. 建账咨询问题 [4%]

提出如下问题:我公司2014年10月31日办的营业执照，2014年12月10日办的税证，请问我公司可以在2015年开始设账吗？2014年的企业所得税要报吗，如果报可以零申报吗，一些办证费用可以合并到2015年出账吗？

分类:专家答疑 时间:20150424

13494. 关于固定资产折旧 [4%]

...一次性在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政...

分类:专家答疑 时间:20150429

13495. 固定资产折余部分指？ [4%]

...师您好！ 国税总局第64号公告：企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除 请问“其折余部分”指“原值-折旧”还是...

分类:专家答疑 时间:20150501

13496. 关于企业所得税累计折旧摊销的填报问题 [4%]

...报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额，即12月31日累计折旧摊销额的余额填列。该数字和“将贵行八十年代成立，累计摊销额从八十年代加到现在的数据”不是一个概念，也就是不包含已经核销的无形资产数。 谢谢提...

分类:专家答疑 时间:20150513

13497. 关于跨期收取租金的营业税和所得税缴纳基础 [4%]

...、例如：2014年1月收租金500万，合同日期是2014.1.1-2015.12.31日，营业税按什么基数交？企业每月是亏损，季末没有预交所得税，请问2014年所得税汇算时，租金应按什么基数记算所得税？谢谢老师，我的电话是13684058370

分类:专家答疑 时间:20150515

13498. 5000元以下固定资产一次性处理的账务处理 [4%]

...提出的问题专家解答如下:1、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 2、账务处理： 借：管理费用（或相关费用科...

分类:专家答疑 时间:20150520

13499. 关于跨期费用的扣除问题 [4%]

...4年年终福利、2014年12月的员工餐费、差旅费等）2015年5月31日前支付，费用列入2015年损益中，是否应该在2014年企业所得税汇算清缴时调整到2014年税前扣除 ？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:

分类:专家答疑 时间:20150521

13500. 土地使用税 [4%]

...围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

分类:专家答疑 时间:20150526