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1381. 分包款的扣除与否 [32%]

...之前交纳的营业税应当是抵减增值税应纳税额。2、财税2016.36号文件规定如果是5月份以后开工项目是属于新项目，企业是一般纳税人可以抵扣进项税额，5月1日前开工项目一般被认定为老项目，可以申请实行简易办法征收。

分类:专家答疑 时间:20160531

1382. 预收的物业费何时确认增值税纳税义务 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款...

分类:专家答疑 时间:20160601

1383. 企业承包企业取得的收益纳企业所得税吗 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂...

分类:专家答疑 时间:20160608

1384. 营改增后停车收费收入问题 [32%]

...于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务 第十五条 增值税税率： （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，...

分类:专家答疑 时间:20160611

1385. 出租闲置生产机器设备 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第十五条 增值税税率： （（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 2、账务处理： 借：银行存款 贷：其他业务...

分类:专家答疑 时间:20160617

1386. 营改增后在建工程的进项税是否可以抵扣 [32%]

...前取得的许可证则不能抵扣进项税额。可以参考一下财税2016.36号文件。

分类:专家答疑 时间:20160620

1387. 营改增问题 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件2： 营业税改征增值税试点有关事项的规定 （二）增值税期末留抵税额。 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增...

分类:专家答疑 时间:20160623

1388. 关于增值税纳税申报问题 [32%]

...中所述情形确实很普遍，各地理解执行不一。根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条关于增值税纳税地点的规定，固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机...

分类:专家答疑 时间:20160628

1389. 银行扣手续费可以开增值税专用发票吗 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日...

分类:专家答疑 时间:20160630

1390. 图书销售中开发软件销售 [32%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商...

分类:专家答疑 时间:20160704