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131. 科研消耗的材料 [28%]

提出如下问题:根据国税总局2017年第40号公告，研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。问题：材料不能加计扣除，但申报高新技术企业口径研发费时，这块材料...

分类:专家答疑 时间:20210914

132. 研发费用加计扣除 [28%]

...加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年40号）规定，人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外...

分类:专家答疑 时间:20211202

133. 带薪休假工资可以计入研发费用加计扣除范围吗 [28%]

...员：您提出的问题专家解答如下:根据国家税务总局公告2017年第40号第一条的规定，可以加计扣除的人员人工费用为直接从事研发活动人员的工资薪金、社保和公积金等。 　　研发人员为直接从事研发活动人员，该人员带薪休假...

分类:专家答疑 时间:20220407

134. 研发支出 [28%]

...费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(总局公告2017年第40号)第一条第(五)项规定，总局2015年第97号公告第三条所称“研发活动发生的费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣...

分类:专家答疑 时间:20220829

135. 研发过程中的废品、残次品销售收入 [28%]

...前加计扣除归集范围有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第40号 七、其他事项 　　（二）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发...

分类:专家答疑 时间:20230518

136. 研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用，这个实际支付的概念是否必须是当年资金流的支付？ [28%]

提出如下问题:关于国家税务总局公告2017年第40号进一步说明：“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用，这个实际支付的概念是否必须是当年资金流的支付？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:是的。

分类:专家答疑 时间:20230722

137. 研发费用相关账务处理 [28%]

...前加计扣除归集范围有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第40号 二、直接投入费用 　　指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样...

分类:专家答疑 时间:20230927

138. 关于用于研发的设备折旧是否可以加计？ [28%]

...加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：三、折旧费用 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要...

分类:专家答疑 时间:20240122

139. 补充161249号问题 [28%]

...用于弥补。如2012年度的亏损，可用于弥补的年度为2013至2017年度。故，2010年查补的税款不能用2012年度的亏损弥补。 2、2011年调整后需要补税。补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科...

分类:专家答疑 时间:20130530

140. 已开总包发票但未收工程款，成本发票未回如何抵扣税款 [27%]

提出如下问题:我公司于2017年12月份已开完工工程发票给甲方，但未收到工程款，材料及分包发票均未回，这涉及到增值税抵扣和企业所得税的问题，请问：如何避免多缴和企业所得税？ ...

分类:专家答疑 时间:20180111