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15861. 房产企业所得税 [4%]

...售收入部分已缴纳营业税及附加合计165万元，土地增值税15万元，预售收入使用的预计计税毛利率5%，因此年度所得税汇算清缴时是否可如下计算：应交所得税=【120+（3000*预计计税毛利率5%-预售收入部分已缴纳营业税及附加合计1...

分类:专家答疑 时间:20111225

15862. 国外总公司派遣常驻人员支付薪金的涉税 [4%]

...部 国家税务总局第52号令 全文有效 成文日期：2008-12-15 　　第三条 条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的...

分类:专家答疑 时间:20111228

15863. 增值税纳税申报表表二的填列 [4%]

...专家好！请问增值税纳税申报表附列资料（表二）里的第15栏非应税项目、集体福利、个人消费用可以用红字填列吗？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:不可以用红字填列。

分类:专家答疑 时间:20111231

15864. 关于土地增值税帐务处理？ [4%]

...您提出的问题专家解答如下:财会 〔1995〕15号 四、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“应交税金——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目；待该...

分类:专家答疑 时间:20111231

15865. 关于房地产企业结转收入和纳税问题 [4%]

...合同中约定的是2012年3月1日交房，故公司统一在2012年2月15日才向客户发出交房通知书。 那么这一期项目按会计准则在2011年应该是不结转销售收入的吧？但是按照国税发2009年31号文，在企业所得税处理上，是不是要在2011年确认...

分类:专家答疑 时间:20120105

15866. 关于土地使用税 [4%]

...以实际占用的土地面积为计税依据 根据国税地字［1988］15号文件，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税　 缴纳方法 　1、...

分类:专家答疑 时间:20120110

15867. 内部食堂收入是否涉及营业税、所得税？ [4%]

...部 国家税务总局第52号令 全文有效 成文日期：2008-12-15 字体： 【大】 【中】 【小】 　　　　第三条 条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无...

分类:专家答疑 时间:20120204

15868. 试运行收入、费用的纳税调整 [4%]

...除。 填写申报表时，对试运行收入填 入申报表附表一15行，其他视同销售的收入（在会计上这部分是作为冲减固定资产成本处理的）；对应的成本填入申报表附表二16行，其他视同销售成本（在会计核算上这部分成本是作为固...

分类:专家答疑 时间:20120208

15869. 土地增值税尚未清算完毕的企业所得税问题 [4%]

... 30 0 2 超过50%～100%的部分 40 5 3 超过100%～200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 2、企业所得税按年度申报。土地增值税是企业所得税的扣除项，请在汇算清缴结束前对土地增值税进行清算，以免造成多交企业所得税。

分类:专家答疑 时间:20120215

15870. 发票开具问题 [4%]

...购税 车辆购置税征收管理办法 国家税务总局令2005年第15号 第二十二条 已缴车购税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税： 　　（一） 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的； 　　（二） 应当...

分类:专家答疑 时间:20120215