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...的账务处理以及纳税申报: 某企业2018年01月购入一台100万元的设备(为了方便计算,本案例不考虑各种税费的因素),会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年(假设2019年计提折旧20万),残值为0。该设备在税法上允许税...
分类:专家答疑 时间:20201213
...注销户-当期经批准的延期申报户、停业户、非正常户×100%(注:申报率应分“时点申报率”和“加权平均申报率”,统计时,只计算报告期当期的申报率) 逻辑关系:20=17/14×100% 21=18/15×100% 22...
内国税征字[2000]17号 分类: 时间:20000511
...已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额;应退税额;免抵税额或留抵下期税额。 解:第一步:剔税。 当期...
分类:专家答疑 时间:20111106
...较远,自2005年7月开始,公司打算专门购买了一辆价值为100万元的小汽车给我使用,该小汽车预计使用10年,残值按原价的2.5%估计,按直线法计算折旧,公司适用的所得税税率为33%。公司有以下两种方案可以选择: 方案一:公...
国税函[2005]364号,国税发[1995]115号,国税发[1995]06 分类:专家答疑 时间:20060419
...处理时确认10万元的投资收益。 请问:假如利润为100万元,应纳所得额怎么确认?是不是100万元减去10万元减去30万元,再按税率计算? 2.我公司于2003年投资B公司,投资成本170万元,占60%,2006年10月转让,转让收入200...
分类:专家答疑 时间:20070107
...义。 1.适用税收法律、法规正确,正确率达到100%; 2.定性准确,准确率达到100%。 3.对偷税行为的纳税人、扣缴义务人,处罚面达到100%,罚款率达10%以上。 (四)终结执行 终结...
冀地税函[1998]101号 分类:河北省税收政策法规 时间:20060108
...分配的股息不到其应纳税利润额的40%;或者没有全部(100%)分配其从其他公司取得的股息,在上述任何“分配不足”的情况下,就要缴纳“超额留存税”。 例如:公司的全部所得额 ...
(87)财税协字第15号 分类:综合税收政策 时间:20000101
...客人涉及费用以成本价转管理费用-招待费,如饭店成本1000元,对外餐饮收费1200元, 企业的账务处理是 借:销售费用(管理费用)-业务招待费1000 贷:主营业务成本 1000 借:主营业...
分类:专家答疑 时间:20130911
...一、中国水产(集团)总公司是中水集团的母公司,其资产100%控股的65户成员企业(名单见附件)由总公司在北京市合并缴纳企业所得税。 二、中水集团合并纳税成员企业所在地税务机关应严格按照《国家税务总局关于印...
国税函[1997]642号 分类:企业所得税 时间:20000101
... 稽查人员比例=专职稽查人员数/在编税务人员总数×100% 税务稽查人员基准比例为17%,每减少1%减5分, 二、稽查成效考核(6项,基本分370分) (一)税款查补率(20分) 税款查补率=税款查...
冀地税发[2001]48号 分类:河北省税收政策法规 时间:20060112