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2391. 成本价为0的软件换货如何处理？ [30%]

...您好！ 　　甲软件公司（软件开发供应商）2011年12月开展按25%扣率结算优惠促销活动，B代理（经销商）在活动期间支付100万元（含税价）采购ABB软件一套，甲于2011年12月开出100万元增值税发票并享受了超过3%即征即...

分类:专家答疑 时间:20120423

2392. 《西部地区鼓励类产业目录》是否已发布 [30%]

提出如下问题:财税[2011]58号文第二条、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业...

分类:专家答疑 时间:20120424

2393. 股权转让损失 [30%]

...>企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除。自2011年1月1日资产损失的企业所得税税前扣除需申报。具体见以下规定： 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告2011年...

分类:专家答疑 时间:20120509

2394. 所得税汇算清缴 [30%]

...企业所得税税前扣除问题的公告》 国家税务总局公告【2011】第26号 4、实际发生数若小于计提数，差额部分在2011年汇算清缴时需作纳税调增。

分类:专家答疑 时间:20120514

2395. 软件出口退税问题 [30%]

...增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。见财税[2011]100号，北京市对此没有特殊规定。 如果符合工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业（小规模纳税人除外）从事出口业...

分类:专家答疑 时间:20120514

2396. 关于捐赠税前扣除名单 [30%]

...金会”是2008年第一批名单，这种名单是否每年在变化？2011年中国红十字基金会是否还在名单中？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、是否属于分支机构，请咨询相关部门。 2...

分类:专家答疑 时间:20120517

2397. 关于计提费用税前扣除的问题 [30%]

提出如下问题: 您好，1、我单位在2011年计提了应交的房产税、土地使用时50万元，因企业困难实际没有缴纳并在2012年初向主管税务机关提出减免申请，但是减免审批尚未确定。请问，这种情况下计提的应交...

分类:专家答疑 时间:20120524

2398. 所得税汇算 [30%]

...要纳税调增 2.2010年所得税汇算纳税调增收入10万，2011年账务处理做在营业外收入，2011年所得税汇算是否调减收入10万 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、不需要，没有影响当期...

分类:专家答疑 时间:20120525

2399. 假发票与纳税调增的关系？ [30%]

提出如下问题:N公司：1、2011年实际发生“业务招待费”100万元；2、税前允许列支60万元；3、企业所得税汇算清缴时需调增40万元，其中：查出“业务招待费”假发票有10万元；请问专家：N公司2011年度“业务...

分类:专家答疑 时间:20120525

2400. 续145852和145873 [30%]

...种情况，也无需按照本政策进行纳税调增.”；另一说“2011年7月1日以前没有调增的投资损失属于申报错误，需要重新申报，不能弥补以后年度的亏损。”我学习34号公告解读也认为是第一种说法正确，公告发布之日以前的如果调...

分类:专家答疑 时间:20120529