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26431. 如何计算土地增值税 [26%]

...物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税税率表 （1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 （2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣...

分类:专家答疑 时间:20151110

26432. 礼品券的处理 [26%]

...>老师您好：我公司在11月开始了促销活动，推出了满100送5元代金券和10元商品券的活动。代金券可以直接抵现金使用，没有购买限制；商品券需要购买满一定价值商品才可使用。 我的处理是：把收回的两类礼品券金额都计...

分类:专家答疑 时间:20151112

26433. 索道收入应按何种税目缴纳营业税 [26%]

...经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目依5％的税率征收营业税。     因此，在旅游景点经营索道取得的收入应以2003年1月1日为界，之前按“交通运输业”税目缴纳营业税，之后按“服务业”税目...

分类:税法分析与咨询 时间:20040903

26434. 总分机构问题 [26%]

...支机构名称对外经营，出具营业税发票。 问题：1.5月1日营改增后，同城分机构申报是以总机构名称申报，还是以分机构名称申报？索取的进项税发票抬头为总机构还是分支机构？，目前我公司以总机构名义统一采购，分支...

分类:专家答疑 时间:20160406

26435. 营改增建筑服务要点 [26%]

...1.包清工项目2.甲方供材项目。这两个项目如果在2016年5月1日过后的可以按3%简易征税吗？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适...

分类:专家答疑 时间:20160406

26436. 简易计税方法计税的会计处理 [26%]

...t color=red>提出如下问题:老师您好，假如开发公司5月1日以后按简易计税方法计税，当月取得预收款100万元，预交增值税=100/（1+5%）*3%=2.86万元，还是预交增值税=100/（1+5%）*5%=4.76万元？会计分录是借：应交税金-应交增值...

分类:专家答疑 时间:20160420

26437. 关联方借款的问题 [26%]

...> 条文称：纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 请问这个如何理解，比如我们的注册资本是1000万，向投资方借款600万算超吗？还是借款1500万以上算超? (1500-1000...

分类:专家答疑 时间:20160508

26438. 增值税专用发票开具问题 [26%]

...计税吗？ 2、施工企业按老项目选择简易办法计税，5月1日后能给房地产一般纳税人企业（房地产企业对该项目按一般纳税人办法计税）开具专用发票吗？ 本人理解：1、营改增政策规定企业选择简易办法计税不能抵扣...

分类:专家答疑 时间:20160512

26439. 51后物管费劳务费会务费如何开票？ [26%]

...在6月份和12月份才开发票向P公司结算和收款。由于今年51开始营改增，1~4月份又未开营业税发票结算和收款，请问专家N公司在6月份应该开增值税发票还是开营业税发票收款？ 二、2016年2月16日与A公司签订了一份会务合同，...

分类:专家答疑 时间:20160513

26440. 过路费抵扣问题 [26%]

...出如下问题:老师好！ 1、按财税{2016}47号规定，5-7月过路费按发票注明金额的一定比例抵扣，8月1日起又凭什么发票抵扣呢？ 2、我司有2016年4月30日前取得房屋对外出租，租赁合同是营改增前已经签订了的，我司选...

分类:专家答疑 时间:20160809