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2681. 企业所得税中的工资金额和残疾人保障金计算基数 [24%]

...付的工资。（统制字[1990] 1号、劳动工资统计报表制度（2018））

分类:专家答疑 时间:20200310

2682. 递延所得税负债帐务问题和出租房产税问 [24%]

提出如下问题:老师好，问题：1:我们2018年底存货和现有固定资产评估增值、2019年9月结转在建工程，采用投资性房地产成本模式计量，2019年底投资性房地产计量模式变更为公允价值模式计量，并产生了评估增值；两个部分带来...

分类:专家答疑 时间:20200322

2683. 利息入账问题 [24%]

...改增后，贷款服务属于增值税的征税发票，根据总局公告2018年第28号公告的要求，应税行为应以发票做为税前扣除凭证。 2.垫付保险费时 借：预付账款--保险公司 贷：其他应付款---股东 退到公司时， 借：银行存款 贷...

分类:专家答疑 时间:20200424

2684. 合同资产 ”“合同资产减值准备”“合同负债” 的会计科目编码是？ [24%]

...,其中新增了\"合同资产\"和\"合同负债\"的概念.本准则自2018年1月1日起施行. 没有合同资产和合同负债这两个科目的编码，得自己添加。 “合同资产减值准备”不用填写在资产负债表，这个资产在资产负债表里就是资产...

分类:专家答疑 时间:20200519

2685. 企业贷款在什么情况下可以免缴印花税？ [24%]

...税的征税范畴，不征收印花税 财税〔2017〕77号二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信...

分类:专家答疑 时间:20200519

2686. 增值税抵扣 [24%]

...抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准...

分类:专家答疑 时间:20200606

2687. 关于500万以下固定资产、无形资产税务摊销问题 [24%]

...前扣除；500万一次性扣除只限于制造业，而且只限定于在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具。 无形资产是分期摊销的不可以一次性扣除的。

分类:专家答疑 时间:20200707

2688. 混合销售问题 [24%]

...作办学等若干增值税征管问题的公告 国家税务总局公告2018年第42号 　六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税...

分类:专家答疑 时间:20200724

2689. 深圳劳务发票的问题 [24%]

...、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 免税销售额不得开具增值税专用发票。因专用发票的受票方可以抵扣税款，小规模纳税...

分类:专家答疑 时间:20200815

2690. 制造业 [24%]

...公司是科技型中小企业，研发费用可以加计扣除75%，公司2018年所得税申报的时候没有加计扣除，放到2019年所得税申报时一起加计扣除75%，这种作法是否可行？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:您好：以前年度的研发费...

分类:专家答疑 时间:20200820