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27991. 所得税清算 [3%]

...2013年按工资总额的14%可税前使用10万元福利费，实际发生12万元（属暂时性差异），2013年所得税清算调增2万元；2014公司按工资总额的14%可税前使用福利费10万元，实际发生6万元，请问在2014年所得税汇算清缴时可否调减2013年调...

分类:专家答疑 时间:20141120

27992. 工程完工后的修缮费的处理 [3%]

...产原值20%的，且金额较大者，可记入“长期待摊费用”分12个月分摊；若金额不是很大，则记入当期的“修理费”（制造费用、管理费用）；若修理费用总金额超过房产原值20%的，支出时，借记在建工程---某工程；拆除的废料售...

分类:专家答疑 时间:20141121

27993. 关于固定资产问题 [3%]

...企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 第五十七条　企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋...

分类:专家答疑 时间:20141124

27994. 关于固定资产处置问题 [3%]

...> 我公司一辆现代汽车报废：原值13万元，折旧已提足12万元，残值1万元，处置废品收入8000元。请问专家此过程需要缴纳增值税吗？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:客户你好，报...

分类:专家答疑 时间:20141124

27995. 跨年暂估问题 [3%]

提出如下问题:2013年12月暂估一笔加工费，并结转入产品成本，产品销售后并已结转主营业务成本，2014年1月收到发票，如何冲减做会计分录？在2013年汇算清缴时不需要做调增所得额吧？ ...

分类:专家答疑 时间:20141125

27996. 未享受土地使用税政策是否可以追溯享受 [3%]

...，所开发的地块是块荒地，按国税地字【1989】140号文第12条规定可享受免税。该政策204年已停用，以前年度还是可以享受的。但是我公司原来不知道有这个政策，因此没有享受土地使用税优惠。现在申请2012、2013年享受该政策是...

分类:专家答疑 时间:20141126

27997. 固定资产加速折旧问题 [3%]

...，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

分类:专家答疑 时间:20141126

27998. 182602问题回复不满意 [3%]

...以，固定资产净值也被称为折余价值。 所以，2013年12月31日前持有的不超过5000元的固定资产，已提足折旧，剩余残值是否可以一次进入费用。

分类:专家答疑 时间:20141127

27999. 汽车轮胎税目 [3%]

...继续按现行消费税政策执行。 　　五、本通知自2014年12月1日起执行。 有关此政策的解读国税局没有出台。从我们常规的理解是这样的，所有汽车轮胎免消费税。待解读出来后，再详细给您回答。 以上回复仅供参考，谢...

分类:专家答疑 时间:20141129

28000. 固定资产加速折旧 [3%]

...，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 （国家税务总局公告2014年第64号）

分类:专家答疑 时间:20141130