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28081. 大连市地方税务局关于调整建筑企业所得税应税所得率的公告 [3%]

...告〔2013〕年第3号)中建筑业企业所得税应税所得率调整为12%。 　　特此公告。 　　大连市地方税务局 　　2014年12月31日

大地税公告[2014]10号 分类:大连市税收政策法规 时间:20150120

28082. 补交以前年度增值税 [3%]

提出如下问题:老师好，我公司于2012年7月补交2011年度增值税，做以下分录，借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款。现发现，科目有误，想于2014年12月调整，应如何做账调整。

分类:专家答疑 时间:20150120

28083. 房地产开发的问题 [3%]

...10月收取了出租第一年的租金，因成本结算问题直接2014年12月才把该办公楼成本结转至投资性房地产中，请问在2014年能否计提全年的折旧。 2、A公司是地产公司唯一股东，地产公司注册资本5000万，经评估地产公司资产后B自...

分类:专家答疑 时间:20150120

28084. 固定资产 [3%]

...以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税...

分类: 时间:20150120

28085. 增值税专用发票跨月冲红的账务处理，会计分录是什么？ [3%]

提出如下问题:2014年12月将6%的专用发票错开成17%，现在需要跨月冲红，请问在取得税务开具的通知单后再如何进行账务处理，在次月申报税款时，是否需要再申报表中反应，在哪注明？ ...

分类:专家答疑 时间:20150121

28086. 跨期票据次年扣除问题 [3%]

...olor=red>提出如下问题:请问：2015年1月份收到2014年12月份费用发票，2014年未做账务处理。1、能否在2014年所得税汇算时直接在申报表中调减而不做账务处理 2、如做账务处理，通过以前年度损益调整还需调整年初报表？ 3...

分类:专家答疑 时间:20150121

28087. 红字发票 [3%]

提出如下问题:我公司去年12月开了一笔300多万收入发票，今年1月对方以开错金额为由退票，我公司开了红字发票。去年的收入我已入帐，开了红字发票，1月份我该如何作帐？重新开票金额为283 万。谢...

分类: 时间:20150122

28088. 未完工是否可以结转收入 [3%]

...知 国税函〔2010〕201号 全文有效 成文日期：2010-05-12 字体： 【大】 【中】 【小】 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 　　现就房地产开发企业开发产品完工条件确认有关问题，通知如下...

分类:专家答疑 时间:20150122

28089. 房地产成本确认问题 [3%]

提出如下问题:老师们好！我们2012年开始房地产开发，采用预收款方式核算，一期共计11栋，开发时间长，截止2014年12月31日还没完，因为我是第一次在房地产企业做账，把一期这11栋确定一个成本核算对像，...

分类:专家答疑 时间:20150123

28090. 公司投资涉税问题 [3%]

...直接拥有该中国居民公司的资本比例，在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例。

分类:专家答疑 时间:20150124