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2901. 拆迁安置账务处理 [25%]

...员：您提出的问题专家解答如下:拆迁安置房根据财税【2016】36号附件1，增值税需要视同销售处理，根据国税函2009年31号的规定，企业所得税也需要视同销售处理，账务处理如下： 借：开发成本--土地成本---拆迁补偿支出 银...

分类:专家答疑 时间:20201126

2902. 销售产品延期付款加收的利息 [25%]

...销项税额） 财政部 国家税务总局 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国...

分类:专家答疑 时间:20201126

2903. 公益捐赠进项税是否转出 [25%]

...您好：我公司向红十字会公益捐赠一所学校，根据财税[2016]36号文件第十四条（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。根据本条规定本笔公益捐赠业...

分类:专家答疑 时间:20201127

2904. 预收工程款 [25%]

...规定: 二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应...

分类:专家答疑 时间:20201130

2905. 增值税进项税 [25%]

...福利,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 依据是财税【2016】36号附件1的第二十七条。谢谢提问！

分类:专家答疑 时间:20201130

2906. 关于企业管理机构及生产机构异地涉税问题？ [25%]

...纳增值税。 财政部 国家税务总局 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第四十六条 增值税纳税地点为： （一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税...

分类:专家答疑 时间:20201130

2907. 关于转让矿权涉税 [25%]

...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 附： 　　销售服务、无形资产、不动产注释 　　第二条规定，销售无形资产 　　销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产...

分类:专家答疑 时间:20201201

2908. 企业购买国债 [25%]

...会员：您提出的问题专家解答如下:您好：1、根据财税〔2016〕36号）规定，以下利息收入免征增值税：（3）国债、地方政府债。2、根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入。依...

分类:专家答疑 时间:20201202

2909. 国债逆回购业务是否交纳增值税？ [25%]

...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定： “1. 贷款服务 贷款是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的...

分类:专家答疑 时间:20201206

2910. 跨境检修项目 [25%]

...地确定； 　 财政部 国家税务总局 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称...

分类:专家答疑 时间:20201215