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30401. 法规文号［2010］14 [3%]

...)进口货物总量核查率小于80%且进口多付汇差额大于等值100万美元； 　　(二)进口货物总量核查率大于120%且进口多到货差额大于等值100万美元； 　　(三)进口收汇总量核查率小于50%且进口多付汇差额大于等值100万美...

分类:专家答疑 时间:20100415

30402. 关于买入评估固定资产问题 [3%]

...(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　(五)电子设备，为3年。

分类:专家答疑 时间:20100415

30403. 固定资产残值率 [3%]

...算时，固定资产是无残值的。在中方核算时，固定资产按10％的残值率计算折旧，现我公司想把中美方调成一致，都按无残值计算，这样做可以吗？需要到有关的税务部门办理手续吗？ 尊敬的会员：您提...

分类:专家答疑 时间:20100415

30404. 关于小规模转一般纳税人所剩库存的处理 [3%]

...做牛羊肉收购加工及销售的企业。每年的收购期是8、9、10、11、12月，销售的旺季是在年初一季度。今年我公司在元月被认定为一般纳税人企业，但我公司还有100多万的货物未销，现转为一般纳税。当地税务局要求所剩库存的销...

分类:专家答疑 时间:20100415

30405. 折旧的纳税调整问题 [3%]

...按25年使用年限对房屋建筑物计提折旧，全年账面折旧额108万元，但税务可按20年对房屋建筑物计提折旧，全年可提折旧143万元，因此存在35万元的差额，请这部分差额可纳税调减吗？ 尊敬的会员：您提出...

分类:专家答疑 时间:20100416

30406. 关于企业政策性搬迁或处置收入的所得税问题 [3%]

...提出如下问题:老师，您好！我公司是内资企业，2006年10月我公司因政府实施城市规划，需搬迁至工业园区。因此我公司新厂房从2006年开始建，于2008年完工，请问老师，我公司的搬迁或处置收入的所得税问题可以按国税函（20...

分类:专家答疑 时间:20100416

30407. 关于政府奖励的所得税问题 [3%]

...高新开发区管委会发放的 年度自主创新示范企业 奖励款10万元 请问该笔收入是否交所得税 应作何账务处理？ 谢谢！ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、按企业会计准则的规定...

分类:专家答疑 时间:20100416

30408. 递延所得税资产的填列 [3%]

... 但09年计提的金额中少考虑了一块，故金额有误。2010年3月我将09年计提数全额反方向冲回，按正确的金额重新做了一笔分录。 请问：在09年汇算中我怎么反映这笔分录，金额按09年做的还是10年做的去反映

分类:专家答疑 时间:20100418

30409. 计提坏账准备 [3%]

...会算清缴期间要如何处理？2、09年计提的职工薪酬，在2010年5月31日以前发可以税前扣除吗？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、2008年以前提取的坏账准备金，在所得税会算清缴期间...

分类:专家答疑 时间:20100418

30410. 评估增值是否上企业所得税 [3%]

...两种，一种是据实调整；一种是综合调整法，即按不超过10年期限平均调整所得。 请参考《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关企业所得税处理问题的通知》财税【1997】77号

分类:专家答疑 时间:20100419