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3061. 机械租赁费 [24%]

...于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第三章 税率和征收率 第十五条 增值税税率： （三）提供有形动产租赁服务，税率为17...

分类:专家答疑 时间:20161024

3062. 银行POS手续费问题 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 ...

分类:专家答疑 时间:20161026

3063. 代理业定额发票 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单...

分类:专家答疑 时间:20161027

3064. 甲供工程与甲供材有区别吗 [24%]

...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 ...

分类:专家答疑 时间:20161028

3065. 物业管理企业自来水销售的全额开票与差额征税 [24%]

...取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)，我公司的自来水转售业务实行简易税法下的差额征收，即全额开票，差额征收，在财务核算中我公司可以适用《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定...

分类:专家答疑 时间:20161102

3066. 补交以前年度增值税及滞纳金如何做凭证 [24%]

...ed>提出如下问题:我公司税务来检查之后，我们把2016年已发货未开票的部分进行了补交增值税及滞纳金。作为企业应该如何做会计分录呢，是不是做借应交税金-应交增值税 贷银行存款。滞纳金做借营业外支出贷银行存款...

分类:专家答疑 时间:20161105

3067. 建筑业老项目纳税地点 [24%]

...问题专家解答如下: 1、《国家税务总局公告2016年第17号》第九条规定， 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用...

分类:专家答疑 时间:20161108

3068. 公司领导手机通讯费进项税是否可以抵扣？ [24%]

...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修...

分类:专家答疑 时间:20161109

3069. 营改增企业查补税款 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件2： 营业税改征增值税试点有关事项的规定 （十三）试点前发生的业务。 3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补...

分类:专家答疑 时间:20161113

3070. 定额发票使用规定 [24%]

...试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费...

分类:专家答疑 时间:20161116