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3261. 资源税之混合入洗扣减成本 [7%]

提出如下问题:国家税务总局公告2015年第51号 第十三条 纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。 　　计税依据＝当...

分类:专家答疑 时间:20190814

3262. 向国外关联公司借款问题 [7%]

...我公司是外资企业，有个问题想请教下: 问题:我公司2015年搬迁，向国外关联公司借款1亿，年利息为5.6%(低于同期银行贷款利率，因公可无国内借款，未取得金融机构提供的相关证明)。 目前，税局提出，对外的借款，除...

分类:专家答疑 时间:20190819

3263. 总分机构企业所得税 [7%]

...下问题:由于分公司注销，当地税局查账时询问并查看了2015年总机构申报的企业所得税年度纳税申报表，其中A100000中第一栏营业收入3819567134.99元，但是企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中，各分支机构营业收入合计金...

分类:专家答疑 时间:20190828

3264. 以净资产做为股权投资 [7%]

提出如下问题:老师：您好！我们公司隶属兵器集团，2015年兵器集团将集团下属医院无偿划转我们公司，但因国企特殊原因当时没有入账，一直到现在也没入账。2019年8月我们公司以医院的评估净资产（包括房产土地）作为股权...

分类:专家答疑 时间:20190829

3265. 房地产新老项目的区分 [7%]

提出如下问题:我们房地产开发的项目2015年开工，一期一标段己向税务备案，按老项目核算，现一期二，三标段开工，2019年7月份与另一家建筑企业签订建设合同，我们是按老项目核算还是按新项目核算？（建设许可证当年没办...

分类:专家答疑 时间:20190829

3266. 脚手架的摊销 [7%]

...完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 　　二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 财政部 税务总局 2018年5月7日

分类:专家答疑 时间:20190904

3267. 母公司吸收合并子公司账务处理及相关税费 [7%]

...业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）。

分类:专家答疑 时间:20190907

3268. 餐费会计处理 [7%]

...工福利费”科目。 一、不是固定资产不超过5000元在2015年一次扣除，而是企业可将符合条件的、单价在5000元以下的资产，不作为固定资产入账管理，而是直接列入当期成本费用科目，直接从当期税前列支。 二、贵公司若...

分类:专家答疑 时间:20190919

3269. 高企认定委外研发费的处理 [7%]

...的会员：您提出的问题专家解答如下:　您好：依据财税[2015]119号文件规定 二、特别事项的处理 　　1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托...

分类:专家答疑 时间:20190924

3270. 研发费加计扣除 [7%]

...税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第三条规定, 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发...

分类:专家答疑 时间:20190930