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3301. 利息税前扣除 [26%]

...提出如下问题:我单位向个人借款，所付利息根据2009年财税函777号文件精神可税前列支，但需要借给我单位款的人到税务机关代开发票，交营业税和个人所得税，营业税及附加5.55%，个人所得税20%合计25.5%，那没必要了，...

分类:专家答疑 时间:20100119

3302. 个人股东股权出资是否纳税 [26%]

俱乐部会员提出如下问题:2009年12月31日A企业注册资本5000万元，净资产15000万元；B企业注册资本4000万元，净资产9000万元，B企业有三个股东：甲为法人股东占70%的股份，乙、丙为自然人股东各占15%的股份。现A...

分类:专家答疑 时间:20100120

3303. 母子公司占用资金利息是否计交营业税？ [26%]

...俱乐部会员提出如下问题:老师： 我公司2009年5月份将公司的一部分资产分离出去，资产价值5亿元，成立了一子公司，注册资本2亿元，超过2亿元的资产做为子公司对母公司的欠款，我公司控股100%。12月份子公司...

分类:专家答疑 时间:20100125

3304. 出售加油站的账务处理 [26%]

...总价包括土地.房屋.设备各项的评估价。 2、出售设备（2009年1月1日以前购进的）按4%征收率减半征收增值税。缴纳印花税（万分之三）。 3、转让土地.房屋按5.5%交营业税及附加、净收益要并入利润交企业所得税。增值额要交土...

分类:专家答疑 时间:20100126

3305. 股东、职工借款利息 [26%]

...乐部会员提出如下问题:老师你好：根据国税函〔2009〕777号 文件，企业向股东及职工、其他人借款，借款利息支出不超过金融企业同期贷款利率可以在计算企业所得税时扣除。但是在发放利息时，是否涉及营业税、个人...

分类:专家答疑 时间:20100209

3306. 教育经费如何使用 [26%]

...企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函〔2009〕98号 五、关于以前年度职工教育经费余额的处理? 　　对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中...

分类:专家答疑 时间:20100303

3307. 所得所问题 [26%]

俱乐部会员提出如下问题:2009年教育经费计提10万，实计列支8万，另2万在10年列支，所得税汇算要求调增2万，那我10年如果教育经费计提10万，帐务列支12万，可以调减吗？ 尊敬的会员：

分类:专家答疑 时间:20100317

3308. 企业向个人借款利息税前扣除 [26%]

俱乐部会员提出如下问题: 我公司2009年向银行借款，利率为贷款日基准利率5.31%上浮20%即6.372%，又向个人借款利率为8%，请问：向个人借款的利息支出是按5.31%税前扣除还是按6.372%税前扣除?

分类:专家答疑 时间:20100328

3309. 公司合并问题 [26%]

...如下:1.如果整体收购与合并一样，符合财税【2009】59号文的规定，属于免税合并，不用缴纳任何税收。 2、可以只收购存货和固定资产，但这样的话，该个体法人要交增值税和个人所得税，视同销售处理。 3、如果要...

分类:专家答疑 时间:20100331

3310. 再问95046 [26%]

...：您提出的问题专家解答如下:根据国税发[2009]31号：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 上述规定很明确：营业税金及附加、土地增值税准予当期按...

分类:专家答疑 时间:20100401