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34071. 所得税问题 [4%]

提出如下问题:老师您好！公司在2006年建厂购买土地时得到政府补贴土地款，企业将补贴这部分在2009年初交纳所得税，税率按25%交纳税款1000万元，财务处理按50年进行摊销，每年结转递延所得税费20万元，公...

分类:专家答疑 时间:20101110

34072. 费用列支问题 [4%]

...工资在企业所得税前扣除，同时代扣代缴个税。 财建【2006】317号文规定：企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。 所以不能列支在...

分类:专家答疑 时间:20101110

34073. 培训费可税前全额列支吗？ [4%]

...职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知 （财建【2006】第317号） （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才...

分类:专家答疑 时间:20101111

34074. 营业税 所得税 内地香港 税收协定 [4%]

...font color=red>提出如下问题:我公司与香港一公司在2006年签订合同，每次付汇根据当时的税务规定免征营业税和免征企业所得税。但自2009年以后基本所有的对外付汇合同都要征收营业税和所得税。但是香港公司以签订合同...

分类:专家答疑 时间:20101111

34075. 有关索赔的事宜 [4%]

...折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定： 　　“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方...

分类:专家答疑 时间:20101111

34076. 企业用不用在交税 [4%]

...务总局关于印花税若干政策的通知 发文字号： 财税【2006】第162号 　三、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。 5、土地增值税：实行四级超率累进税率，税率 30%-60%。 6、企业所得税：税...

分类:专家答疑 时间:20101111

34077. 经营范围以外的业务能开具增值税普通发票吗 [4%]

...以外货物，根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条规定：专用发票应按下列要求开具（一）项目齐全，与实际交易相符。可以开具专用发票。 经营范围并不影响增值税发票的开具，只要是销售货物或提...

分类:专家答疑 时间:20101112

34078. 年终汇算个人所得税年收入12万元的方法 [4%]

...人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发〔2006〕162号） 第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报： 　　（一）年所得12万元以上的； 　　（...

分类:专家答疑 时间:20101112

34079. 关于代理商返利账务处理的问题 [4%]

...折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定： 　　“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方...

分类:专家答疑 时间:20101113

34080. 土地增值税问题 [4%]

提出如下问题:财税（2006）21号第五条规定：房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免...

分类:专家答疑 时间:20101115