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3411. 苗木盘盈所得处理 [9%]

...务及部份相关的应税业务，因苗木的性质年底盘盈了价植100多万元，财务做了借：生物性资产，贷：营业外收入的处理。在企业所得税汇缴中在所得项目减免税表中做了正常的免税项目处理正常的项目所得，因是盘盈的原因，在...

分类:专家答疑 时间:20190429

3412. 税率调整合同价款问题 [9%]

...一份建筑施工合同，当时合同约定税率为10%，合同总价为100万。纳税义务实际发生在4月份，我公司只能开具9%的发票给甲方，现甲方要求变更合同总价款为99.09万元（100/1.1*1.09），根据国家政策，这样合理吗？ 尊敬的会员：您提...

分类:专家答疑 时间:20190507

3413. 分公司取得的免税收入是否可以抵减总公司利润总额 [9%]

...利润总额。例如分公司取得免税收入10万元，总公司收入100万，合并到一起的话，所得税汇算时，总公司的汇缴表中，总的收入是110万，还要填写10万元的免税收入表，这样计入应纳税所得额的收入是100万元，是不能抵减总公司...

分类:专家答疑 时间:20190520

3414. 汇算清缴工会经费纳税调整 [9%]

...全部缴纳且取得工会收款收据，当年度企业实际发放工资100万元，12月份20万元的工资未发放，在所得税汇算时，应按100万元税前扣除，则2%为2万元，工会经费需要调增0.4万元，这0.4万元，下年度能否调减？ 尊敬的会员：您提出...

分类:专家答疑 时间:20190521

3415. 公司注销账务处理 [9%]

...出如下问题:子公司：银行存款200万，实收资本300万，亏100万。公司注销后将200万归还给投资方，子公司如何做账？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:借：实收资本 300 贷：银行存款 200 利润分配 100 请参考...

分类:专家答疑 时间:20190522

3416. 客户提前还货款的现金折扣的账务处理 [9%]

...客户Ａ，业务合同规定如下：4月1日替Ａ采购某货物付款100万元，客户7月31日回款，相当于Ａ占用我司资金100万元4个月，我司按月加价1%，即开票104万元给Ａ客户。 假设Ａ提前还我司款，6月30日就回款了。相当于我司只应该收10...

分类:专家答疑 时间:20190523

3417. 劳务费收款 [9%]

提出如下问题:假如合同价为100万，第一次来款80万，我方开票100万，但是剩余20万到款时间未定，该怎么处理这笔账？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:开具发票时： 借：银行存款 80 应收账款 20 贷：主营...

分类:专家答疑 时间:20190525

3418. 汇兑形成的收益 [9%]

提出如下问题:我公司多年前接受了港元100万元的投资，当时的汇率是1.1，当时计入实收资本为110万元的贷方。现全部撤资，支付投资款100万元港元，现时的汇率是0.85，计入实收资本为85万元的借方。请问这里借贷方形成的差额25...

分类:专家答疑 时间:20190531

3419. 集团公司资本公积增加咨询 [9%]

...如下：（数据为虚拟之数据） 借：长期股权投资-A公司 100M 贷：资本公积-A公司 100M 问：由于涉及国资委改制方案，重新设立的集团公司并将其他公司由国资委划转到集团名下，是否适用财税【2003】183号，是否要缴纳印花...

分类:专家答疑 时间:20190604

3420. 涉及哪种税 [9%]

...名下，但截至17年末未办理任何合并变更手续。C公司为原100%隶属于B公司的国内公司。 2017年12月29日，B公司与集团公司协议，作价100M将C公司转让至集团公司。以C公司合并报表之账面净资产400M入账。集团公司分录如下： 借：...

分类:专家答疑 时间:20190605