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3421. 汇算清缴工会经费纳税调整 [9%]

...全部缴纳且取得工会收款收据，当年度企业实际发放工资100万元，12月份20万元的工资未发放，在所得税汇算时，应按100万元税前扣除，则2%为2万元，工会经费需要调增0.4万元，这0.4万元，下年度能否调减？ 尊敬的会员：您提出...

分类:专家答疑 时间:20190521

3422. 公司注销账务处理 [9%]

...出如下问题:子公司：银行存款200万，实收资本300万，亏100万。公司注销后将200万归还给投资方，子公司如何做账？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:借：实收资本 300 贷：银行存款 200 利润分配 100 请参考...

分类:专家答疑 时间:20190522

3423. 客户提前还货款的现金折扣的账务处理 [9%]

...客户Ａ，业务合同规定如下：4月1日替Ａ采购某货物付款100万元，客户7月31日回款，相当于Ａ占用我司资金100万元4个月，我司按月加价1%，即开票104万元给Ａ客户。 假设Ａ提前还我司款，6月30日就回款了。相当于我司只应该收10...

分类:专家答疑 时间:20190523

3424. 劳务费收款 [9%]

提出如下问题:假如合同价为100万，第一次来款80万，我方开票100万，但是剩余20万到款时间未定，该怎么处理这笔账？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:开具发票时： 借：银行存款 80 应收账款 20 贷：主营...

分类:专家答疑 时间:20190525

3425. 汇兑形成的收益 [9%]

提出如下问题:我公司多年前接受了港元100万元的投资，当时的汇率是1.1，当时计入实收资本为110万元的贷方。现全部撤资，支付投资款100万元港元，现时的汇率是0.85，计入实收资本为85万元的借方。请问这里借贷方形成的差额25...

分类:专家答疑 时间:20190531

3426. 集团公司资本公积增加咨询 [9%]

...如下：（数据为虚拟之数据） 借：长期股权投资-A公司 100M 贷：资本公积-A公司 100M 问：由于涉及国资委改制方案，重新设立的集团公司并将其他公司由国资委划转到集团名下，是否适用财税【2003】183号，是否要缴纳印花...

分类:专家答疑 时间:20190604

3427. 涉及哪种税 [9%]

...名下，但截至17年末未办理任何合并变更手续。C公司为原100%隶属于B公司的国内公司。 2017年12月29日，B公司与集团公司协议，作价100M将C公司转让至集团公司。以C公司合并报表之账面净资产400M入账。集团公司分录如下： 借：...

分类:专家答疑 时间:20190605

3428. 咨询涉及的税款 [9%]

...名下，但截至17年末未办理任何合并变更手续。C公司为原100%隶属于B公司的国内公司。 2017年12月29日，B公司与集团公司协议，作价100M将C公司转让至集团公司。以C公司合并报表之账面净资产400M入账。集团公司分录如下： 借：...

分类:专家答疑 时间:20190605

3429. 退货做账问题 [9%]

提出如下问题:咨询个问题：原销售100元开票，客户现退货，并开具了红冲发票100元。但是我们双方协商，货物有损失5元，我不需要付给对方，我只需要退款95元给对方。这个5元需要如何操作，增值税如何交？如何做账？ 尊敬...

分类:专家答疑 时间:20190617

3430. 建筑企业不征税发票 [9%]

...预收款预缴增值税即可，申报表不需要任何操作。如收到100万，需要预缴增值税100/1.09*0.02的增值税， 借:银行存款 贷:预收账款 借:应交税费-预缴增值税 贷:银行存款 填写预缴税款表即可，请参考以上处理，如还有疑问...

分类:专家答疑 时间:20190703