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3681. 既有营业税又有增值税结转收入问题 [32%]

...题:老项目按简易征收 比如总房款155万 4月20日首付款50万，交营业税50*5%=2.5万 5月20日收按揭款105万，增值税105/（1+5%）*5%=5万 并开出正式发票155万 做账是否营业税的和增值税的收入分开核算，...

分类:专家答疑 时间:20160607

3682. 关于职工教育经费超标结转的问题 [32%]

...扣除，我不大理解这个结转以后年度扣除的意思，比如：2015年实际发生7万，税法规定可扣除5万，那我在今年汇算清缴填职工薪酬纳税调整表时要调增2万吗？若明年的发生额不超标，这2万可调减回来吗？还是什么都不用做，直...

分类:专家答疑 时间:20160612

3683. 培训费企业所得税前扣除 [32%]

...工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费...

分类:专家答疑 时间:20160708

3684. 企业 合并 [32%]

...:1、法定代表人为同一自然人不影响合并。 2、有关税收政策： 1）增值税： 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 （二）...

分类:专家答疑 时间:20161007

3685. 职工教育经费 [32%]

...出如下问题:请问在会计做账职工教育经费是按薪金的2.5%计提入账还是按实际发生入账？具体是哪个文件规定的。 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下: 您好：根据《中华人民共和国...

分类:专家答疑 时间:20170522

3686. 集团公司内部资金拆借税收问题 [32%]

...别调整事项进行了规定：“企业接受的债资比例在5：1或2：1之内的债权性投资的利息支出准予税前扣除（其中：金融企业为5：1，其他企业为 2：1），对超过5：1或2：1的，如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，...

分类:专家答疑 时间:20170808

3687. 房地产业先租后售问题 [32%]

...须转为固定资产才能出租还是作为开发产品出租也可以？2）如果作为固定资产出租，在出租期间，转做固定资产时的进项税额是否包含计算的土地款的进项税？扣除时，进项税时只能扣除不包含土地款进项税？3）如果5年后再销...

分类:专家答疑 时间:20170908

3688. 免税期，境外预提所得税（离境税）该如何账务处理 [32%]

...，今年境内外收入均免税，应交所得税为0，明年是按照12.5%计算企业所得税。案例如下：境外免税收入100，预提所得税（离境税）10，实际收款90。1、若预计该预提所得税（离境税）很可能5年内获得抵减，账务处理：（1）确认...

分类:专家答疑 时间:20180806

3689. 教育经费问题 [32%]

...>提出如下问题:请部中石油企业职工教育经费是否是按2.5%提取，如是请问按文件号是多少？ 专家解答如下:国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司职...

分类:专家答疑 时间:20051229

3690. 香港股权交易印花税问题 [32%]

...或价值计算，以高者为准。印花税是代价款额或价值的0.2%，另加转让文书（Instrument of Transfer）每份港币5元。此处所述代价款额，乃指买卖双方就转让该等股份的协议代价金额，而价值则指所转让股份之市值或所转让股份应占公...

分类:专家答疑 时间:20181203