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3681. 企业 合并 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 （二）不征收增值税项目。 5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资...

分类:专家答疑 时间:20161007

3682. 不能抵扣材料发票的账务处理 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体...

分类:专家答疑 时间:20161008

3683. 营改增后关于”代收代付“问题 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 ...

分类:专家答疑 时间:20161009

3684. 工业企业设备搬移 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第十五条 增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％...

分类:专家答疑 时间:20161011

3685. 建筑业务进项税抵扣问题 [24%]

...司提供的防腐保温、道路平整、搭架等建筑服务，合同在2016年5月1日前签订，因为均为日常经营中根据需要而随时提供的临时性的建筑服务，合同签订一年期根据实际需要维修，按季度结算，建筑公司按简易增收给我公司开具3%...

分类:专家答疑 时间:20161020

3686. 售后回租发票问题 [24%]

...、贵公司发生的融资性售后回租属于贷款服务，依据财税2016.36号文件规定贷款服务属于不得抵扣进项税额范围，因此贵公司在进行资产转让中利息部分不能开具增值税专票，车辆价值可以开具增值税专票。2、贵公司对外承运取...

分类:专家答疑 时间:20161021

3687. 银行POS手续费问题 [24%]

...总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 ...

分类:专家答疑 时间:20161026

3688. 关于贷款服务 [24%]

...《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的不可抵扣情形，则其进项税额可以抵扣。 2.所述情形法律上没有专门明确规定。我们理解集团为项目公司委托贷款属于金融商品转让，其利息可以差额征税...

分类:专家答疑 时间:20161031

3689. 金融业抵债资产 [24%]

...抵债金额及转让的相关税费的部分计算增值税。 公告2016年第14号纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 第六条 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款...

分类:专家答疑 时间:20161103

3690. 政府补贴技改专项资金的账务处理 [24%]

...400万元的技改专项资金，计入营业外收入，已交所得税。2016年因别的原因被政府财政收回，暂挂账其他应收款。现经第三方审计后政府返回300万元。请问：1、上年度计入营业外收入是否该交所得税（全部用于设备改造）？2、被...

分类:专家答疑 时间:20161107