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3951. 公司泳池屋顶改造支出会计处理及涉税风险 [6%]

...商业（含泳池）用房固定资产原值2000万元（折旧年限为40年，已计提折旧14年），改造费用占原固定资产原值比例为8%。我公司计划将改造费160万元分期（按剩余折旧年限或预计可使用年限）摊销处理，不调整原固定资产原值。...

分类:专家答疑 时间:20210613

3952. 目前增值税中央与地方分配比例是？ [6%]

...方各分享50％；企业所得税中央和地方的分享比例为60%：40％。 增值税中央财政和地方财政分配比例为75%和25%，其中地方财政的25%，县级财政分的比例没有规定

分类:专家答疑 时间:20210618

3953. 增值税纳税义务发生时间 [6%]

...100万，合同约定5.2预收款30万，6.10发货收款30万，7.8收款40万。增值税纳税义务发生时间是啥时候 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:增值税规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超...

分类:专家答疑 时间:20210622

3954. 公司自查补缴所得税会扣纳税信用分吗？ [6%]

...理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第二十一条第二项规定，非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，不影响其纳税信用评价。 因此公司通过自查补缴企业所得税，...

分类:专家答疑 时间:20210823

3955. 科研消耗的材料 [6%]

提出如下问题:根据国税总局2017年第40号公告，研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。问题：材料不能加计扣除，但申报高新技术企业口径研发费时，这块材料...

分类:专家答疑 时间:20210914

3956. 股权转让账务处理 [6%]

提出如下问题:请问，公司A有两个股东，自然人甲，占股40%，居民企业B，占股60%，原始投资额，甲40万，居民企业B 60万，2021年5月自然人甲将30%股权转让给居民企业股东B公司，转让收入50万（含A公司账面未分配利润加盈余公积25...

分类:专家答疑 时间:20210917

3957. 重庆市国家税务局转发《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》的通知 [6%]

万州、黔江开发区国家税务局、各区县（市）国家税务局，各直属单位： 　　现将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）转发给你们，请遵照执行。

渝国税发[1999]59号 分类:重庆市税收政策法规 时间:20060404

3958. 重庆市地方税务局转发《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》的通知 [6%]

...收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）转发给你们，请依照执行。

渝地税发[1999]141号 分类:重庆市税收政策法规 时间:20060404

3959. 研发费用加计扣除 [6%]

...除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年40号）规定，人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发...

分类:专家答疑 时间:20211202

3960. 国家税务总局关于房屋买受人按照约定退房取得的补偿款有关个人所得税问题的批复 [6%]

...得的补偿款个人所得税问题的请示》（浙地税发〔2013〕40号）收悉。经研究，批复如下：　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下，按照与房地产公司约定条件...

税总函[2013]748号 分类:个人所得税 时间:20211208