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3961. 小规模增值税发票 [7%]

提出如下问题:财税〔2017〕37号文件有这样一条，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；那现在...

分类:专家答疑 时间:20230112

3962. 发包方、代建方、总包方 [7%]

...步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条要求：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由...

分类:专家答疑 时间:20230203

3963. 关于房地产企业借款利息资本化、费用化 [7%]

...业，1期土地分割为1.1、1.2、1.3期开发。1.1期项目已经于2017年竣工。尚欠股东4亿借款，目前每年按期支付费用化利息。1.2-1.3期计划23年开工建设，规划及4证未齐全。问：1、什么时候开始借款利息可以资本化？（比如拿到4证，不...

分类:专家答疑 时间:20230206

3964. （2021）13号公告中的研发活动是指哪些 [7%]

...企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。 　　享受研发费用支出加计100%优惠政策的企业，有严格...

分类:专家答疑 时间:20230207

3965. 矿山环境治理恢复基金，所得税前列支 [7%]

提出如下问题:根据财建【2017】638号、晋政发【2019】3号，提取的矿山环境治理恢复基金，未使用部分，能不能在所得税前扣除？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予...

分类:专家答疑 时间:20230228

3966. 矿山环境治理恢复基金，所得税前列支 [7%]

提出如下问题:财建【2017】638号、晋政发【2019】3号，矿山环境恢复治理基金，是否适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条？ 提取未使用，是否能在企业所得税前列支扣除？ 尊敬的会员：您提出的问题专家...

分类:专家答疑 时间:20230301

3967. 转让不动产增值税 [7%]

...票，我公司按照2016年36号文分两年抵扣进项税额。厂房于2017年初完工。目前我公司由于业务转型，拟将部分生产设备及厂房转让，涉及上述几栋厂房，请问这几栋厂房我公司在转让时，是否可以按照转让不动产老项目适用5%征收...

分类:专家答疑 时间:20230309

3968. 租入不动产装修费用 [7%]

...入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）文件规定：“自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个...

分类:专家答疑 时间:20230310

3969. 工商年报实缴出资额怎么填 [7%]

提出如下问题:2017年6月公司成立，注册资本100万，两个股东各50%，2018年实缴了100万。2022年其中一个股东转让全部分50%，给新来的一个股东，那新来的股东工商年报这个认缴出资时间和实缴出资时间怎么填？填2018年的时间，还是...

分类:专家答疑 时间:20230310

3970. 转让不动产如何计算缴纳增值税 [7%]

提出如下问题:一家非房地产开发企业一般纳税人2017年度购入商品房，当时取得房地产开发企业开具的发票为简易计税征税率为5%的普票，现在想将此商品房出售是否能按旧项目5%开具增值税普票缴纳增值税及附税，还是必须按一...

分类:专家答疑 时间:20230324