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39811. 关于企业所得税汇算清缴 [27%]

俱乐部会员提出如下问题:2009年度审计时发现有部份预收款需要转收入（预收款时间在3年以上），审请报告已经做调整（即收入增加、预收减少），我企业需要在2010年度中做账务处理及缴纳营业税等。问：...

分类:专家答疑 时间:20100423

39812. 劳务人员工伤帐务处理 [27%]

...于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号 2、解除劳动合同，一次性补偿计入管理费。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号

分类:专家答疑 时间:20100426

39813. 关于质量扣款的账务处理 [27%]

...问题，客户应出示政府有关质量检测部门的检测报告。 2、产品出现质量问题，通常的处理是客户要求退货、换货、给予销售折让，对此税法有相应得规定： 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发...

分类:专家答疑 时间:20100505

39814. 工程决算后收到发票发何记帐 [27%]

...会员提出如下问题:1、我们是一家房地产公司，2007年开发一个楼盘，2009年末工程已竣工，财务上也进行了工程决算，当时是按工程决算书上的数值转入开发成本科目的，再从开发成本转入开发产品，决算时，实际入财务...

分类:专家答疑 时间:20100510

39815. 工厂改制后的税收政策 [27%]

...未见税法中关于军用部分的土地不能用于租赁的规定。 2、要交土地使用税。 3、军工企业改制后生产军品仍免税。 每次提问请勿超过3个问题，超过部分请另行提问，谢谢合作。

分类:专家答疑 时间:20100520

39816. 销售已使用过的自用房产该如何计税？ [27%]

...题 1.营业税：销售土地房屋的按5%的税率缴纳营业税。 2、城建税：纳税人所在地在市区的，税率为7%； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 3、教育附加：以各单位和个人...

分类:专家答疑 时间:20100524

39817. 工程转分包 [27%]

...款后的余额申报纳税，经审核批准可以开具总包发票。 2、可将400万元作为收入，分包款作为"应付账款—分包款"处理。也可将500万元作为收入，100万元作为成本核算。

分类:专家答疑 时间:20100525

39818. 房地产预收房款 [27%]

...所得税汇算清缴，填入纳税调整项目明细表（附表3）第52行调减栏？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:按以下规定填列： 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报...

分类:专家答疑 时间:20100526

39819. 专项治理资金应纳入企业所得税应纳税所得额吗? [27%]

...：您提出的问题专家解答如下:根据财税〔2009〕87号文件规定，对企业在2008年1月1日～2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合3个条件的，可以...

分类:专家答疑 时间:20100526

39820. 研发成果的账务处理 [27%]

...企业会计制度，政府补贴收入计入“补贴收入”科目。 2、相关开发支出按产品形成过程的会计核算规定核算。 3、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》 财税[2009]87号规定，对企业...

分类:专家答疑 时间:20100527