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4251. 银行保本理财收益是否需缴纳增值税 [6%]

...、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的...

分类:专家答疑 时间:20181018

4252. 增值税进项转出再问 [6%]

...>您提出的问题专家解答如下:根据财税【2016】36号附件1，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 因此，贵公司的...

分类:专家答疑 时间:20181018

4253. 旅游业如何交税 [6%]

...：您提出的问题专家解答如下:财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其...

分类:专家答疑 时间:20181018

4254. 关于货物售出预缴税款问题 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售...

分类:专家答疑 时间:20181018

4255. 房地产企业增值税扣除土地价款 [6%]

...按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以...

分类:专家答疑 时间:20181019

4256. 房开企业增值税、企业所得税、土地增值税 [6%]

...地价款100万元，取得了合规的财政票据，按2016年营改增36号文，可抵减销售额100万，相当于抵减了100/1.1*10%=9.09万元的销项税额。在此情况下，我公司在缴纳企业所得税及土地增值税清算时，土地成本是按100万扣除 ，还是按100-9.0...

分类:专家答疑 时间:20181020

4257. 建筑工程公司签订的总价包干合同，如何开票？ [6%]

...提供的是材料，没有机器设备，那么只能按财税【2016】36号附件1所说的混合销售，即按主业来开票纳税，即按建筑服务10%的税率开票缴税。谢谢提问！

分类:专家答疑 时间:20181024

4258. 钢结构专业分包合同 [6%]

...提出的问题专家解答如下: 根据财税【2016】36号附件1，第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值...

分类:专家答疑 时间:20181025

4259. 税收减免 [6%]

...批为新办服务型企业，按照财税[2002]年208号文，国发[2005]36号文的规定可以免证营业税、城建税、教育费加，企业所得税，但是目前当地地方税务部门，要求我们按照先征后返的方式，请问是否具有法律依据？急！！！！！！谢...

分类:专家答疑 时间:20051229

4260. 土地租金确认问题 [6%]

...确认收入时点为收到预收款的时间，依据是财税【2016】36号附件1. 会计收入和所得税收入根据服务期间，分期确认。谢谢提问！

分类:专家答疑 时间:20181030