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45601. 个人向外国公司转让专利权 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、营业税。 按照营业税有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5％。 2、依营业税征收的城建税和教育费附加。税率为7%或5%、3%。 3、个人...

分类:专家答疑 时间:20091201

45602. 固定资产的类别与折旧年限 [23%]

...专家解答如下:需到税务机关备案。可参考： 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （中华人民共和国国务院令第512号）规定： 　第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的...

分类:专家答疑 时间:20091201

45603. 企业改制的问题 [23%]

...：您提出的问题专家解答如下:参考： （1）、营业税：国税函（2002）165号 （2）、增值税：国税函（2002）420号 （3）、土地增值税：财税（1995）48号 （4）、契税：财税（2008）175号 （5）、印花税：财税（2003）...

分类:专家答疑 时间:20091202

45604. 库存销售价格 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、从增值税角度，对于降价销售，如果有正当理由，按正常的销售行为处理。如果销售价格明显偏低甚至低于成本且无正当理由的，由税务机关核定其计税销售额。 2、...

分类:专家答疑 时间:20091202

45605. 开俱增值税发票 [23%]

...家纺织贸易公司，C公司生产服装。现在A公司销售给B公司10吨布，价税合计40万元，B公司再转手以45万元销售给C公司。B公司让C公司直接付给A公司40万元，余下5万元付给B公司，A公司开了40万元棉纱专票给C公司。请问A公司这样做...

分类:专家答疑 时间:20091202

45606. 关于个人购房退个税 [23%]

...乐部会员提出如下问题:老师好，我想请教一下，1月份我买了一户期房，与房产公司签订了合同并支付了房款。房产公司开据了购房收据。该房要到2011年才能交付，因此现在无正式购房发票，也无法办理房产证。10月我...

分类:专家答疑 时间:20091204

45607. 请教有关坏账的问题 [23%]

...票后，借：应收票据20 坏账准备 0.115 （23*0.5%） 营业外支出-债务重组损失 2.885 贷：应收账款 23 另外：坏账准备及营业外支出是否可以纳税扣除？是否...

分类:专家答疑 时间:20091214

45608. 关于职工教育经费的相关文号 [23%]

...下:企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； ...

分类:专家答疑 时间:20091214

45609. 递延所得税资产年底账务处理问题 [23%]

...得税汇算时产生可抵扣暂时性差异900332.97元（主要是08年12月份已提应在09年1月份缴纳的各项保险、住房公积金、一次性缴纳的08-09年度的车辆保险费等），2009年计算应交所得税为225083.24元（所得税税率25%），5月份汇算结束前账...

分类:专家答疑 时间:20091215

45610. 公司为个人出培训费的个税 [23%]

...员：您提出的问题专家解答如下:财建[2006]317号文-关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知规定： 企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训...

分类:专家答疑 时间:20091215