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4621. 物业管理企业自来水销售的全额开票与差额征税 [24%]

...取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)，我公司的自来水转售业务实行简易税法下的差额征收，即全额开票，差额征收，在财务核算中我公司可以适用《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定...

分类:专家答疑 时间:20161102

4622. 我公司转让股权涉及哪些税？ [24%]

...书据。 　　适用税率为书据所载金额0.5‰。 从财税［2016］36号文件《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》“附：销售服务、无形资产、不动产注释”中看，营改增试点征收范围不包括股权转让行为，也就是说股权转让...

分类:专家答疑 时间:20161103

4623. 酒店转租适用的增值税率 [24%]

...于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第十五条 增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、...

分类:专家答疑 时间:20161104

4624. 补交以前年度增值税及滞纳金如何做凭证 [24%]

...ed>提出如下问题:我公司税务来检查之后，我们把2016年已发货未开票的部分进行了补交增值税及滞纳金。作为企业应该如何做会计分录呢，是不是做借应交税金-应交增值税 贷银行存款。滞纳金做借营业外支出贷银行存款...

分类:专家答疑 时间:20161105

4625. 老项目竣工后商铺出租的增值税税率问题 [24%]

...于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第十五条 增值税税率： （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务...

分类:专家答疑 时间:20161107

4626. 建筑业老项目纳税地点 [24%]

...问题专家解答如下: 1、《国家税务总局公告2016年第17号》第九条规定， 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用...

分类:专家答疑 时间:20161108

4627. 营改增后交税问题 [24%]

...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第四十五条的规定,增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此,该业务应全额开具增值税发票,不...

分类:专家答疑 时间:20161109

4628. 增值税抵扣 [24%]

...实务中，税务局一般持有所述观点。其理由如下：财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等进项税额不得从销项税额中抵...

分类:专家答疑 时间:20161114

4629. 合同终止原预付款如何做账务处理 [24%]

提出如下问题:我司于2016年1月份，签订一份购买餐饮软件的合同，按照合同规定先预付50%软件款，经认真考察发现此餐饮软件不适合，要与对方终止合同，原支付的50%的软件款将无法退回，老师，想请问这样...

分类:专家答疑 时间:20161116

4630. 定额发票使用规定 [24%]

...试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费...

分类:专家答疑 时间:20161116