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4681. 土地款专票增值税是否分阶段抵扣 [6%]

...营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的...

分类:专家答疑 时间:20200429

4682. 关于个税手续费返还，房土税减免退还等账务处理 [6%]

...据现行税法规定，个税手续费返还收入属于财税〔2016〕36号规定的现代服务中的经纪代理服务，应缴纳增值税。 新企业所得税法所说的“其他收入”是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外...

分类:专家答疑 时间:20200505

4683. 药品过期，需要做进项转转出吗？ [6%]

...果不是可以不做转出处理。贵公司可以参考一下财税2016.36号文件规定。

分类:专家答疑 时间:20200506

4684. 增值税视同销售问题 [6%]

...迁安置楼30000平方米，请问老师对于该回迁面积是否适用36号文中的视同销售情况？是否有其他文件规定？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:现行《增值税实施细则》第四条第（八）款明确，将自产、委托加工或者购进的...

分类:专家答疑 时间:20200507

4685. 公司开具利息收入发票需要缴纳哪一些税 [6%]

...方取得的增值税专票是不可以抵扣的。根据财税〔2016〕36号,附件一:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱...

分类:专家答疑 时间:20200507

4686. 租金收入未收到款如何缴纳先关税费 [6%]

...如下:您好：1、房屋出租增值税纳税务义发生时间应按照36号文第四十五条第一款规定执行，即“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。” 其中，收讫销售款...

分类:专家答疑 时间:20200512

4687. 有关企业年金的税收指导 [6%]

...《企业年金办法》（人力资源和社会保障部 财政部令第36号）第十五条第一款规定：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协...

分类:专家答疑 时间:20200512

4688. 关于政策性搬迁与企业清算 [6%]

...护需要，政府要求关停，账面在售价4000万元的存货，有36人需要安置，土地房产由政府收储，作为政策性搬迁，政府财政补偿4200万元，，政府要求尽快将企业解散清算。请问：1.政策性搬迁政策与解散清算可否同时操作，两个政...

分类:专家答疑 时间:20200513

4689. 运费发票备注栏填写不全 [6%]

...发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 　　财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ...

分类:专家答疑 时间:20200514

4690. 购进的固定资产同时用于一般项目和简易征收项目进项税是否可以抵扣 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目...

分类:专家答疑 时间:20200514