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5131. 关于增值税确认收入的确定 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭...

分类:专家答疑 时间:20230710

5132. 员工自购电脑，公司给购置补贴涉税问题 [6%]

...工先支付全额电脑购置款。后续电脑购置款的50%由公司分36个月补贴给员工。如员工在这段期间离职，补贴暂停发放，电脑由员工带走。 问题1：公司取得电脑发票后，全额入账固定资产并计提折旧。如员工中途离职，则做固定...

分类:专家答疑 时间:20230714

5133. 除锈上漆防腐工程 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 附： 销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服...

分类:专家答疑 时间:20230726

5134. 两公司同用一套环水设施 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 附： 销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服...

分类:专家答疑 时间:20230726

5135. 防腐项目税率 [6%]

...面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 （一）交通运输服务。附： 销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服...

分类:专家答疑 时间:20230726

5136. 免税农产品会计分录 [6%]

...：您提出的问题专家解答如下:您好：依据（财税〔2016〕36号《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销...

分类:专家答疑 时间:20230731

5137. 一般纳税人购进免税农产品用于职工福利可以抵扣吗 [6%]

...题专家解答如下:用 于职工福利的进项属于财税【2016】36号附件1第二十七条不得抵扣的情况，因此您公司购进免税农产品不能计算抵扣进项。谢谢提问！

分类:专家答疑 时间:20230801

5138. 关于同一个订单销售货物并送货能否分开核算 [6%]

... 根据《营业税改征增值税试点实施办法 》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货...

分类:专家答疑 时间:20230809

5139. 投资管理公司对外短期投资账务处理 [6%]

...定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2018〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本...

分类:专家答疑 时间:20230817

5140. 金融机构存款利息收益缴纳增值税吗？ [6%]

...全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“（二）不征收增值税项目。 1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施...

分类:专家答疑 时间:20230818