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5161. 年终奖及预提工资扣除问题 [7%]

...企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）文件中，对合理工资薪金的定义：是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。认为税法上...

分类:专家答疑 时间:20100327

5162. 关于固定资产提前报废 [7%]

...变化以及市政建设、科技进步等多种原因提前报废。到了2009年才进行账务处理，资产原值3600万元，已提折旧2000万元，损失1600万元转入营业外支出，该业务没有清理费用及清理收入，也未向主管税务机关申报，请问是否需要纳...

分类:专家答疑 时间:20100329

5163. 历史欠税豁免帐务处理 [7%]

...有说计入"资本公积"的,哪个正确?另请老师提供一下财税[2009]58号文及黑财税[2009]20号问内容,谢谢! 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:一般豁免欠税与减免税不完全一样。豁免文件会规定...

分类:专家答疑 时间:20100406

5164. 补缴企业所得税与退补企业所得税能否相抵？ [7%]

...问题:2008年度核定征收企业所得税，有预提费用支出。2009年度查账征收企业所得税，现在2008年度改查账征收，预提费用不能税前列支部分，要在2009年列支。 请问2008年度要补缴的企业所得税能与2009年应退补的企业所得...

分类:专家答疑 时间:20100406

5165. 小规模转一般纳税人 [7%]

...好！ 国税函〔2010〕35号中“各地应尽快调查统计2009年应税销售额超过标准的小规模纳税人户数情况，制定分期分批认定的工作计划，于2010年6月底前完成认定工作。”国家税务总局令第22号中“年应税销售额，是指纳税...

分类:专家答疑 时间:20100410

5166. 企业所得税弥补亏损 [7%]

...部会员提出如下问题:老师您好： 我公司2009年度纳税调整后所得为6299万，04-08年度纳税调整后所得依次为-150万，-173万，151万，73万，67万，请问我公司在填报2009年度所得税申报表中弥补以前年度亏损额为多少？...

分类:专家答疑 时间:20100419

5167. 关于工资发放时限问题 [7%]

...乐部会员提出如下问题:请问老师： 我单位2009年末提取的效益工资200万元，在2010年汇算清缴期内发放，在申报2009年企业所得税时，是否可以税前扣除。如可以，依据什么文件。 尊敬的会员：

分类:专家答疑 时间:20100427

5168. 电费如何分摊？ [7%]

...分割，还是按转供处理,请咨询当地税务机关。在国税函[2009]537号下发之前，一般税务认可分割。如果分割,不能全部抵扣进项税。如果转售则可全部抵扣，但需按适用税率缴纳增值税。 国家税务总局关于四川省机场集团有限公...

分类:专家答疑 时间:20100427

5169. 成本发生但未及时取得成本发票 [7%]

俱乐部会员提出如下问题:请问，2009年我公司购买了材料用于施工，由于拖欠对方材料款，对方2009年没给我们开发票，如果对方2010年给我们开了发票，我们还可以将这张发票算进2009年成本么？ 听说2010...

分类:专家答疑 时间:20100427

5170. 企业所得税汇算清缴适应当年税率还是上年税率 [7%]

... 三减半：2008年-2010三年减半。我主要是问2010年办理2009年汇算清缴时，补2009年应纳税，是适应2009年税率，还是适应2010年税率 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:适用2009年的...

分类:专家答疑 时间:20100428