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6191. 企业土地房屋出租土地使用税 [6%]

...提出的问题专家解答如下: 您好：依据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、...

分类:专家答疑 时间:20180510

6192. 所得税汇算职工薪酬调整表 [6%]

...金支出科目： 借方：本年发生额100万（40万发放的2016年奖金，60万发放的2017年工资奖金） 贷方：本年发生额150万 2018年1-5月应付职工薪酬-工资薪金支出科目： 借方：本年发生额80万（50万发放的是2017年奖金...

分类:专家答疑 时间:20180510

6193. 企业所得税填报 [6%]

...的，由于业委会还没有成立，是由我公司开发票并收款，2016年企业所得税汇清缴时没有调增，如果要在2017年汇算时补调增纳税，正确该怎么做？会不会有迟纳金？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如...

分类:专家答疑 时间:20180511

6194. 解缴税款的完税凭证抵扣进项税 [6%]

提出如下问题:老师好：查账时发现2016年3月有一笔向香港支付的设计费，代扣缴了增值税，但当月并未将此笔解缴税款的完税凭证做为进项进行抵扣。2009年及2017年的相关文件的认证期限中，并未涉及此类完...

分类:专家答疑 时间:20180511

6195. 采用简易计税方法的一般纳税人取得的增值税专用发票 [6%]

...下问题:我公司为提供非学历教育服务的一般纳税人，2016年5月，选择采用了简易计税方法，期间购置一台车辆，并取得了增值税专用发票，请问我公司将此发票认证后，是否可以在简易计税方法到期后进行抵扣，如能抵扣，...

分类:专家答疑 时间:20180511

6196. 汇算清缴问题 [6%]

...额”为第1-2列金额。 二、在具体填表过程中，新版在2016年申报表中有勾稽关系，在表间有公式显示，若填错，管员在税局端可以看到并提醒企业修改。 业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用...

分类:专家答疑 时间:20180513

6197. 项目公司开发母公司的土地？ [6%]

提出如下问题:2016年140号文。 房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公...

分类:专家答疑 时间:20180514

6198. 员工食堂燃气管道的建筑安装费进项税能否抵扣 [6%]

...：您提出的问题专家解答如下:根据财税【2016】36号，第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理...

分类:专家答疑 时间:20180515

6199. 转租不动产取得时间如何认定 [6%]

...的签订时间确定不动产“取得”时间，即：一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

分类:专家答疑 时间:20180516

6200. 一般纳税人企业，月收入低于10万，是否享受免征附加税优惠。 [6%]

...总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号）第一条规定：“将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月...

分类:专家答疑 时间:20180516