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621. 进项税额转出账务处理 [9%]

...元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79\（1-7%）*7%=5.31万元。 增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增...

分类:专家答疑 时间:20120103

622. 关于出口退税 [9%]

...出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2005年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内...

分类:专家答疑 时间:20121212

623. 钢结构、门窗加工施工分别核算计税 [9%]

...安装的工程必须按材料销售和安装劳务分别计税，老工程17%+3%新工程是17%+11%，在开外管证时就要明确合同中的材料款和劳务款。这样带来一个问题，老工程项目客户取得我们开出的17%的材料专用发票，是否能计入不动产分两次...

分类:专家答疑 时间:20160616

624. 人民币跨境结算业务的出口退税问题 [9%]

...出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2005年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内...

分类:专家答疑 时间:20110104

625. 关于一般企业出口业务免抵退税的问题 [9%]

...出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2005年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内...

分类:专家答疑 时间:20110819

626. 增值税出口退税 [9%]

...为100万元，当年可以抵扣的进项税为10万元，增值税率为17%，退税率为15%。 方法1：自营出口退税 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税抵减额=100 ×15%-0=15万元 免抵退税不得免征...

分类:专家答疑 时间:20100326

627. 一般贸易出口可以享受出口退税吗？ [9%]

...出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2005年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内...

分类:专家答疑 时间:20110818

628. 进料加工复出口的国内进项税处理 [9%]

...（按离岸价计算），该企业内、外销货物适用增值税税率17%（非应税消费税品），复出口货物的退税率为15%.假设上期无留抵税款，本月未发生其他进项税额。则，该企业本月应纳或应退增值税额及相关相关账务处理如下： 　...

分类:专家答疑 时间:20070629

629. 国家税务总局关于出口豆腐皮等产品适用征、退税率问题的批复 [9%]

...皮、包装等工艺流程，不属于农业产品的征税范围，应按17%的税率征收增值税。对你市出口企业已购买的按13%税率征税的用于出口的豆腐皮，你局应要求出口企业到供货企业换开按17%征税的增值税专用发票。否则，不予退税。?

国税函[2005]944号 分类:进出口税收 时间:20051121

630. 急：我公司处置使用过的旧固定资产按4%减半计税并上缴 国税稽查要罚我公司20万 [9%]

...置固定资产的业务处理不应该按4%减半计提缴纳，而应按17%计税，并提出要处以20万元的罚款。原因是我公司在处理这批旧固定资产时，凭证后的附单有一部分资产是以废铁名称出现，并称重（按吨或公斤）处理，国税稽查因此...

分类:专家答疑 时间:20110905