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6891. 营改增 [6%]
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...技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），税控系统维护费可以全额抵扣，免税额可以计入管理费用。 具体分录如下： 借：管理费用 XXX 贷：银行存款 XXX 借：应交税费——应交增值税——减免税...
分类:专家答疑 时间:20160509
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6892. 安全费用余额能结转下年使用吗 [6%]
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...题:老师您好：我们企业是一家客运公司，按照财企（2012）16号文件第九条规定，按总收入1.5%提取安全基金，2015年末未使用完，按文件第十四条规定、企业结余分别达到上年度收入提成标准，可以结转下年度使用。在2015年所...
分类:专家答疑 时间:20160509
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6893. 不动力产增值税抵扣问题 [6%]
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...ed>提出如下问题:老师，您好！税务部门对我公司2012-2013年账务进行增值税检查，提出贮槽、贮罐、反应釜属于不动产，不能抵扣进项税额。请问不动产的定义和范围是什么，哪些属于不动产不可以抵扣进项税额？具体文...
分类:专家答疑 时间:20160511
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6894. 营改增后的房屋租赁的税率是多少 [6%]
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...r=red>提出如下问题:请问一下，我公司自有房屋是2012年以前的，现在进行房屋出租，我公司是增值税一般纳税人，请问我公司开具增值税发票，税率是多少？是6%还是11%/ 尊敬的会员：您提出的问...
分类:专家答疑 时间:20160516
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6895. 出口退税的账务处理 [6%]
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...局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 财税[2012]39号 七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税（...
分类:专家答疑 时间:20160518
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6896. 关于所得税税前抵扣问题 [6%]
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...税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 因此，您企业...
分类:专家答疑 时间:20160518
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6897. 劳务外包工，发放奖金如何处理 [6%]
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...所得额若干税务处理问题的公告》 国家税务总局公告【2012】第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区...
分类:专家答疑 时间:20160518
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6898. 搬迁未完成汇算清缴 [6%]
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...策性搬迁所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告【2012】第40号 第十五条 企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。 第十六...
分类:专家答疑 时间:20160519
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6899. 实习生工资 [6%]
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...吗，财税〔2006〕107号）。还是依据“国家税务总局公告2012年第15号”直接可以在税前列支。谢谢！ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:不用备案，作工资时可附学校开具的实习生实习证...
分类:专家答疑 时间:20160520
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6900. 资本化利息 [6%]
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...税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第二条的规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化...
分类: 时间:20160521