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6951. 物业管理企业自来水销售的全额开票与差额征税 [6%]
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...改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会〔2012〕13号）中的第一条，在应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”来反映扣除支付给自来水公司的水费成本而减少的销项税额吗？
分类:专家答疑 时间:20161102
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6952. 农产品抵扣 [6%]
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提出如下问题:财税〔2012〕75号）：“三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易...
分类:专家答疑 时间:20161102
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6953. 兼职人员工资 [6%]
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...少或逃避税款为目的； 另根据国家税务总局公告2012年第15号第一条、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区...
分类:专家答疑 时间:20161103
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6954. 业务招待费 [6%]
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...税所得额若干税务处理问题的公告 国家税务总局公告2012年第15号 五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并...
分类:专家答疑 时间:20161104
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6955. 同一工程项目有新旧施工许可证，如何界定新老项目？ [6%]
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...年取得了施工许可证并已开工，但由于施工单位违约，于2012年底停工，停工时在工程量完成了约80%，主体工程基本已完成，并于2011年底取得商品房预售许可证。2015年底仲裁庭发出裁决书，列明解除双方承包合同；本项目余下工...
分类:专家答疑 时间:20161107
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6956. 企业享受政策性拆迁，需准备哪些资料在税务局备案？ [6%]
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...性搬迁所得税管理办法》的公告 （国家税务总局公告【2012】第40号）第二十二条规定： 企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期...
分类:专家答疑 时间:20161110
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6957. 印花税问题？ [6%]
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...公司是开发区的一家平台公司，自建好的一些标准厂房，2012年起我公司与开发区管委会签订包租协议（包租协议已列明租金单价、租期、支付租金方式），由管委会实行统一包租安排企业入驻，管委会按年支付我公司租金。我...
分类:专家答疑 时间:20161116
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6958. 评估增值的土地后续处理 [6%]
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提出如下问题:我公司在2012年对公司存货中的土地进行了评估，并以评估价进行了帐务处理，增值部份的会计分录：借：开发成本——土地 贷：资本公积.。2014年公司在评估的这宗土地上进行了楼盘开发，...
分类:专家答疑 时间:20161117
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6959. 协管员工资 [6%]
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...税所得额若干税务处理问题的公告 国家税务总局公告【2012】第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区...
分类:专家答疑 时间:20161118
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6960. 不需支付的应付账款纳税问题 [6%]
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提出如下问题:如果2012年将2004年以前形成的不需支付的应付账款债务，计入营业外收入，请问企业所得税是在那个年度缴纳？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下: ...
分类:专家答疑 时间:20161121