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6961. 出口钢材来料加工 [6%]

...有特殊规定。 《关于发布的公告》(国家税务总局公告[2012]第24号)第九条第(四)款第2点第(1)项中规定，出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税...

分类:专家答疑 时间:20161123

6962. 土地增值税 [6%]

.../font>提出如下问题:我公司是一房地产开发企业,公司在2012年拿了土地(分二期)进行房地产开发,由于近年来房企的不景气,在2016年公司对一期进行了开发并销售,二期由于没有开发土地补政府收回,二期土地成本2000万,政府收回价...

分类:专家答疑 时间:20161125

6963. 发票的处理 [6%]

...次理解把握。 4.请参考国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告。两公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。逾期取得...

分类:专家答疑 时间:20161128

6964. 原已交营业税，现销售退回红字发票的填开 [6%]

...（国家税务总局公告【2016】47号）和国家税务总局公告【2012】42号公告，纳税人于营改增实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，营改增后如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可...

国家税务总局公告【2016】47号 分类:专家答疑 时间:20161129

6965. 请问企业参与股票等投资收益所得税问题 [6%]

...确资产损失税前扣除若干问题的公告》（大地税公告 〔2012〕2号 ）文件规定依照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称《办法》）规定，现就纳...

分类:专家答疑 时间:20161130

6966. 增值税发票虚假抵扣的处罚条例 [6%]

...增值税专用发票征补税款问题的公告 国家税务总局公告2012年第33号 　　　　纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照...

分类:专家答疑 时间:20161202

6967. 软件企业即征即退 [6%]

...业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号 五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产...

分类:专家答疑 时间:20161202

6968. 异地分公司所得税汇缴 [6%]

...额分别进行申报。贵公司可以参考一下国家税务总局公告2012年第57号文件。

分类:专家答疑 时间:20161203

6969. 企业收到应付未付生育、工伤险如何处理？ [6%]

...ont>提出如下问题:一、2016年11月份，经查实： 1、2012年公司应付沈洁生育险19000元，应收沈洁个人出社保费8000元，对冲后公司应付11000元给沈洁，但由于沈洁个人未提出要这笔款，所以，公司拟定作坏账处理。 2、公...

分类:专家答疑 时间:20161205

6970. 限售股孳生的送、转股，转让时买入价怎么确定 [6%]

...2009年实施了重大资产重组，形成有限售股。该限售股在2012年解禁，那么在2014年由这部份股份孳生的送、转股的买入价按什么计算呢？这部份送转股是解禁后取得的。 能不能符合2016，53号文规定的：“因上市公司实施重大...

分类:专家答疑 时间:20161206