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73761. 有关是否可以合并核算企业所得税和土地增值税的问题 [23%]

...勇 专家解答如下:专家解答 根据国税发[2006]31号文的规定，（一）符合下列条件之一的，应视为开发产品已经完工：? 1.竣工证明已报房地产管理部门备案的开发产品（成本对象）； 2.已开始投入使用的开发产...

分类:专家答疑 时间:20061122

73762. 特许权使用费的退回涉及的业务处理 [23%]

...？如果不能退还我们想这样记账可以吗？： 1.冲回多计的费用 借：其他应付款（当时支付的净数，不包括已代扣的税金） 贷：以前年度损益调整 2.补提所得税 借：以前年度损益调整 ...

分类:专家答疑 时间:20061122

73763. 耕地占用税 [23%]

...其他农用地(水域)的面积，并且用途为建设用地占用了约10%，其余为建设项目绿化用地。 另一块土地政府批文中分别列示了：天然草地、人工草地、林地的面积，用途为生态建设项目。 问题：我公司就上述土地如...

分类:专家答疑 时间:20061124

73764. 关于借款利息的相关问题 [23%]

...开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）规定，（1）开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，属于成本对象完工前发生的，应配比计入成本对象；属于成本对象完工后发生的，...

分类:专家答疑 时间:20061125

73765. 烦请老师给予指导 [23%]

...>您提出的问题 熊勇 专家解答如下:专家解答 1、可以成立此公司，并将所有车辆以投资形式投给新公司,然后再租用。 2、出租方需缴纳营业税及附加，企业所得税，车船使用税，印花税。承租方需缴纳印花税。 3、...

分类:专家答疑 时间:20061125

73766. 弥补亏损 [23%]

...所得税税前弥补亏损审核管理办法>的通知》（国税发〔1997〕189号）规定，纳税人发生的年度亏损，经主管税务机关审核后，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最...

分类:专家答疑 时间:20061125

73767. 固定资产净残值率 [23%]

...定资产残值比例执行时间的通知　国税函[2005]883号2005-09-14 　　从国税发〔2003〕70号文下发之日起，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为5%。在上述文件下发之日前购置的固...

分类:专家答疑 时间:20061126

73768. 借款利息 [23%]

... 专家解答如下:专家解答 根据国税发[2006]31文的规定，利息按以下规定进行处理： （1）开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，属于成本对象完工前发生的，应配比计入成本对象；属...

分类:专家答疑 时间:20061126

73769. 费用问题 [23%]

...>专家解答 根据有关规定，应付福利费安职工工资总额的14%计算提取，用途是：[1]职工医药费[包括企业参加职工医疗保险缴纳的医疗保险费]。[2]医护人员的工资医务经费。[3]职工因工负伤赴外地就医路费。[4]职工生活困难补助...

分类:专家答疑 时间:20061128

73770. 软件是否需要作无形资产管理 [23%]

...>您提出的问题 熊勇 专家解答如下:专家解答 1、根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）文的规定，纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价...

分类:专家答疑 时间:20061128